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2020-11-02 发布于山东
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发票红冲管理办法.docx

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发票红冲管理办法一增值税专用发票 1.因增值税专用发票开具错误，未跨月的，联次齐全，可以直接作废。作废发票必须保持联次的完整性，一致性，按照联次顺序整理，填写交接清单拿回财务。 2.跨月的专票需要退保的，专票无法部分红冲，只能全额红冲，然后保批单合开差额发票。对方已经认证的，对方单位需提供红字信息表给财务，财务方可开具全额负数发票，将负数发票及差额发票一并提供给对方，原正数发票无需收回。例如：保费为 1000 元，退保 200 元，只能全额红冲 1000 元，再保批单合开差额的 800 元发票给对方。二增值税普通发票 1.增值税普通发票开具之后发生退保的，可以做部分红冲。例如保费 1000 元，退保 200 元，可以直接开具负数 200 元发票给对方即可，原正数发票无需收回。 2.因增值税普通发票信息开具错误的，例如单位名称有误的，未跨月的可以直接作废，作废发票必须保持联次的完整性，一致性，按照顺序整理，填写交接清单拿回财务。跨月的只能全额红冲，开具全额负数发票。原正数发票全部收回与负数发票一并装订交回财务，普通发票开红票，不需要红字信息表。