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百度文库 如何加强企业内部控制 摘要：内部控制是指企业在经济活动中建立的一种相互制约的业务组 织形式和职责分工制度。 内部控制的目的在于改善经营管理、 提高经 济效益。 关键词：内部控制 企业管理 经济效益 一、目前我国企业内部控制存在的主要问题 （一）内部控制环境欠佳 一是管理者素质较低。 在我国还未形成一个职业经理人市场， 经理人 的选择多数不是通过公开招聘、选拔、考核的方式录用，而大都是靠 关系、靠政府任命等方式录用，管理人员业务素质较低。在我国还未 形成一个约束、 监督与激励经理人员的外部机制， 管理者自我完善和 自我提高的动力和压力比较些 二是缺乏相互制约的法制环境。 现阶 段我国上市公司的法人治理结构多为 “形备而实不至 ”，未达到内部权 力制衡的效果。所有者缺位， “内部人控制 ”现象严重。很多公司的董 事会成员与经理人员高度重叠， “一套人马两块牌子 ”，董事会对经理 人员的监管作用难以发挥， 监事会形同虚设。 财务会计信息系统的运 作又直接受企业经理的领导， 财务监督被架空。 这种不规范的法人治 理结构导致了许多公司内部人集所有权、 决策权、执行权和监督权于 一身，内部控制不能有效运行，滥用职权、管理效率低下、会计信息 失真、贪污腐败的现象不可避免。三是缺乏相应的激励与约束机制。 一些企业的领导对企业文化建设工作的重要性认识不足， 没有将企业 文化建设视为一项长期性、系统性的工程来做，缺少统一规划。企业 1 百度文库 人事政策和实务不完善，有些企业员工乃至经理的录用未采用严格、 科学的公开招聘制度， 人员被录用后只用不养， 不注重员工后期继续 教育培训，缺乏相应的激励机制。 （二）风险意识差 所有企业，无论规模、结构、性质或所属行业，在其企业内部的所有 层面都面临着风险。 尤其当今社会经营环境风云变化， 企业间的竞争 越来越激烈，企业经营风险不断提高，因此如何辨别、分析、防范和 控制经营风险，已成为企业内部控制制度的重要内容之一。然而，从 我国企业现状看， 其风险意识并没有提高到应有的高度， 风险意识差， 内部压力不足或者说没有形成风险意识， 有些企业事先不进行任何风 险预测、分析，凭主观意识盲目投资、 经营，遇到风险毫无应对措施， 风险管理一片空白，缺乏有效的风险管理机制。 （三）内部控制活动既不健全也不到位 目前我国相当一部分企业内部控制系统存在着内容不完整、 设计不合 理的问题。 大多数企业没有建立内部控制标准或内部控制要求， 内部 控制侧重于事中和事后控制， 对经营风险和财务风险事前预测和控制 很少涉及；比较重视对实物的控制，而忽视对行为者的控制；还有些 企业在设计内部控制时没有考虑到自身的规模、业务性质等实际情 况，生搬硬套，造成企业的内部控制不切实际，偏离控制重心。 （四）信息沟通不畅 企业在经营过程中需要按照某种形式辨识、 取得确切的信息并进行沟 通，以使员工能够履行其职责。 良好的信息沟通有助于提高内部控制 2 百度文库 的效率和效果。但是目前我国企业