电网企业资金安全管理评价标准体系研究应用及应用.docVIP

电网企业资金安全管理评价体系研究及应用 【摘 要】 因为资金流量和资产规模巨大，业务步骤复杂，电网企业资金常常面临较大风险。近几年发生资金安全案件也暴露出内部控制部分步骤存在微弱点，为了强化资金基础管理，加强资金内部控制和管控，促进资金管理长久化、标准化、步骤化和科学化，建立资金管理长久有效机制，文章构建了资金安全管理评价体系。利用该体系关键指标，发觉在部分基层供电单位仍然存在日常管理上微弱点，亟需实施和推广资金安全管理评价体系，以提升资金内部控制水平，全方面树立资金安全管理理念。 【关键词】 内部控制； 资金安全； 评价体系 一、背景 （一）全球资金内控形势 在全球范围内掌管270多亿英镑英国巴林银行因经营损失超出14亿美元而宣告破产；作为世界最大能源交易商，在世界500强中位列第16位美国安然企业正式向破产法院申请破产保护；20XX年美国国会经过了相关会计和企业治理一揽子改革《萨班斯—奥克斯利法案》(简称《萨班斯法案》)。这些事件影响着全球经济发展。为了防范和化解风险，企业治理全球运动正在如火如荼地进行，作为企业治理关键组成部分，内部控制制度对于企业资金安全管理意义深远。 （二）中国资金内控形势 内部控制作为企业治理关键步骤和经营管理关键举措，在企业发展壮大中含有举足轻重作用。 1.中国部分企业存在资金安全管理问题。从现实情况看，很多企业管理松弛、内控弱化、风险频发，资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题还比较突出。比如中电投贵溪发电原出纳采取非法手段，数次将该企业资金经过网上银行转入个人账户取走，金额高达7 000余万元。 2.中国内控制度不停完善。为了引导企业深入加强内部控制，1999年修订《会计法》第一次以法律形式对建立健全内部控制提出标准要求，财政部随即连续制订公布了《内部会计控制规范——基础规范》等7项内部会计控制规范。不过，伴随市场经济发展和企业环境改变，单纯依靠会计控制已难以应对企业面正确市场风险，会计控制必需向风险控制发展。 3.中国版“萨班斯法案”出台。20XX年，中国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合公布了《企业内部控制基础规范》，该规范被称为“中国版萨班斯法案”。20XX年4月26日，五部门又联合公布了《企业内部控制配套指导》。“基础规范”出台，是深入完善企业治理、深化企业内部管理机制建设肯定要求。 4.中国建立资金安全管理责任制。中国相关法规要求：单位关键责任人和关键领导人对本单位资金安全负相关键责任，应摒弃资金安全关键由财务负责观念。依据《中央企业资产损失责任追究暂行措施》（简称《暂行措施》）要求，在资金管理和使用中，企业经营管理人员有未根据要求使用、调度资金等造成资产损失，应该追究相关责任人责任；企业资产损失责任分为直接责任、主管责任、分管领导责任和关键领导责任。 （三）电网企业资金内控形势 1.电网企业资金管理特点。（1）电网企业是资金密集型产业。电网企业是以电力销售为主营业务资金密集型产业，每十二个月有巨大售电量流入和购电量流出。其资产规模庞大，运行维护工作多。如广东电网企业资产规模过百亿，不一样电压等级输电线路、配电线路、变电站、配电站遍布全省各地。（2）实施收支两条线资金管理模式。（3）电网企业负债大。电网企业每十二个月有巨额建设投资需求，依据电网建设适度超前要求，仅靠当年折旧和自留利润不足以支撑，需要大量贷款，造成资产负债率较高。（4）物资流量大。每十二个月上百亿元资产日常运行维护，加上大规模电网建设项目，需要配送大量电网物资。 2.电网企业也存在部分资金安全管理问题。假如内部控制制度不完善或制度实施不到位，电网企业一样也见面临较大资金安全风险。比如某供电局设置了1 700万元“小金库”，最终产生了单位领导责任风险。诸如这类资金舞弊事件均暴露出资金管理存在漏洞，资金内部控制失控。所以，电网企业必需重视和加强资金安全管理。资金安全如同生产安全，树立“像抓生产安全那样抓资金安全”理念，有利于确保企业稳健经营、可连续发展。 3.对资金安全管理情况缺乏系统性评价标准和评价方法。在实际工作中，因为各单位各个岗位对管理制度了解不一致，造成实施上存在偏差，轻易形成管理漏洞，给资金安全带来风险，经过量化评价方法，可全方面透彻掌握资金管理情况，落实资金安全责任，改善资金管控方法，连续提升企业风险管控水平。 4.构建资金安全管理评价体系紧迫性。资金管理规范化理论认为，资金管理含有“三性”，即安全性、流动性和盈利性。在理论层面，资金安全管理评价体系是完善企业资金安全管理制度并确保其有效实施关键手段。在实践上，以前年度实施资金专题检验，大多是依据国家法律法规、企业内部控制管理规范、专题管理制度等进行，依据相对分散，不够系统和全方面，有必需建立系统、科学、全方位资金安全管理评价体系，有利于全方面管控资金运作