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北大纵横管理咨询 公司固定资产管理 制度 广西创新港湾工程公司 固定资产管理制度 北大纵横管理咨询公司 二零零三年九月 目录 TOC \o 1-5 \h \z 第一章总则 1 第二章固定资产的增加及登记 2 第三章固定资产的分类与编号 4 第四章固定资产的保管与盘点 5 第五章固定资产的调拨与送修 6 第六章 固定资产的租赁与外借 7 第七章固定资产的闲置及处理 8 第八章 固定资产的报废及处理 10 第九章 总部对项目部固定资产的管理 11 第十章固定资产的核算 12 第十一章附则 15 附件：固定资产管理表格 17 第一章总则 第一条 为了加强公司的资产管理工作，实行分级管理和监督的固定资产 管理经营体制，结合公司的实际情况，特制定本规定。 第二条 本规定所指的固定资产限定为： 1、使用期限超过 1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以 及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 2、单位价值在元以上。 第三条 上述资产必须同时满足以下两个条件 ，才能够确定为固定资产 1、 该固定资产包含的经济利益很可能流入企业 2、 该固定资产的成本能够可靠地计量 第四条 划分不同固定资产的标准 1、 固定资产原则上按功能划分 ，固定资产各组成部分同时完成 一项具体的不可细分的工作内容。 2、 固定资产的各组成部分，如果各白具有不同的使用寿命或者 以不同的方式为企业提供经济利益 ，从而适用不同的折旧率或折 旧方法的，应当单独确认为固定资产。 第五条 固定资产计价：固定资产应当按其成本入帐。 第六条 会计科目记帐原则 1、所有固定资产，应列入”固定资产”科目核算。 2、所有固定资产的折旧计入”累计折旧”科目核算。 第七条职责分工 1、 财务部：财务部负责固定资产价值管理。具体负责 ：固定资产 购置审核、帐户设置、会计核算、计提折旧、监督控制 ，参与产 权界定、检查评估、系统内调拨等。 2、 生产中心：负责生产经营使用的固定资产实物管理。在公司 下达的计划内具体负责登记建卡、分配使用、维修保养、清查 盘点、实物统计、产权界定、检查评估、系统内调拨等工作。 不列入固定资产管理、生产经营中能长期使用的低值工具、器 具，生产中心要负责造册登记管理。 3、 办公室负责办公用设备和房产的管理、登记建卡、分配使 用、维修保养、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估、 系统内调拨等工作。不列入固定资产管理、办公中能长期使用 的低值工具、器具，办公室要负责造册登记管理。 4、使用部门：使用部门负责维护保管 ，防止丢失损坏，配合财产清 查。 5、 供应部负责固定资产的采购。具体管理见采购管理制度。 6、 总工室负责对生产用固定资产的购买后验收和大修验收。 第八条本制度适用于公司各部门。 第二章固定资产的增加及登记 第九条增加 1、 办公用的固定资产增加由使用部门或办公室提出 ，经过办公室 汇总后，列入年度预算，经批准后购买。 2、 年度预算没有但使用部门又急需的办公设备 ，按预算变更程序 申报，经批准后购买。 3、 生产设备购买要按投资来管理。分两种情况处理 ： 、 旧设备要淘汰，需要新设备补充，生产中心要根据在用设 备的使用状况和设备的使用年限 ，在编制年度预算时提出 新增设备预算，经批准后购买。 、新增设备涉及到公司生产能力扩大或业务领域扩大 ，必 须要在预算开始编制前就完成论证审批工作 ，开始编制预 算时，生产中心负责只需要把设备购置计划列入新增设备 预算即可，参许预算审批程序。 、无论是补充设备还是新增设备，必须要和企业的长期发 展规划结合，设备的增加必须符合公司长期发展的需要 ，不 因一时一地的需要贸然购置。公司没有的急需设备 ，生产 中心能够考虑以租赁的方式来解决 ，不得随意增加设备。 、设备的增加需要总经理召开专门的有各职能部门参加 的会议研究后才能够提出增加计划。 、 公司白建的固定资产如果不用于项目部生产 ，比照新增 设备处理。用于项目部生产的白建固定资产 ，列入项目预 算管理。 4、 船舶、运输设备、机械设备等固定资产验收后 ，生产中心应立 即填写”固定资产增加单” 一式三联，送财务部门填注购置金 额、耐用年限、月折旧额，第一联生产中心白留用于记入”固 定资产登记卡”，第二联由财务部门用于登记固定资产帐 ，第三 联送使用部门留存，登记使用部门台帐。财务部门应每月与生 产中心核对”固定资产登记卡”的记载事项 ，如有缺漏事项应 立即通知补充。生产中心要每季度和使用部门核对 ，有错误及 时调整。 5、 项目部白建固定资产完工后，经总工室验收，项目部要添制”固 定资产增加单” 一式三联，送财务部门填注购置金额、耐用年 限、月折旧额，一联财务部白留，一联送生产中心，一联项目部 白留。 6、 房屋、办公设备的管理比照船舶、运输