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财务业务一体化练习题-实务练习篇 四、期初余额 公司将截至2018年12月1日的期初数据整理如下： 总账科目余额 科目名称 方向 期初余额 现金 借 280，330 银行存款(1002) 借 50，000 工商银行(100201) 借 50，000 应收账款(1122) 借 35，000 其他应收款(1221) 借 30，000 个人借款(122101) 借 30，000 发出商品(1405) 借 20，000 固定资产(1601) 借 90，000 累计折旧(1602) 贷 4500 应付账款(220201) 贷 145，080 应付账款暂估(220202) 贷 3，250 实收资本(4001) 贷 352，500 应收账款年初余额： 2018.1.1，销售给“大众服饰”提花布4000匹，价税合计15，000，款未收。 2018.3.2，销售给“长城服装厂”塔斯绒3200匹，价税合计20，000，款未收。 应付账款年初余额： 2017.12.5，从城市俪人服饰纯棉布匹24960匹，价税合计74，880，款未付。 2018.5.6，从布莱卡贸易采购塔斯绒11700匹，价税合计70，200，款未付。 其他应收款-个人借款年初余额 2018年8月3日，员工王华借款30000元，未归还款项。 固定资产期初余额 2018.2.1购入销售部车辆（类别为车辆），原值50000，累计折旧2500，使用年限120个月，折旧方法为平均年限法（二），对应折旧科目为660101. 2018.2.1购入采购部电子设备（机器设备），原值40000，累计折旧2000，使用年限120个月，折旧方法为平均年限法（二），对应折旧科目为660201. 供应链期初 1）2018年11月1日，从城市俪人服饰处采购一批纯棉坯布，数量1000匹（标准：5米/匹，以下未特别说明都是按此标准计算），无税单价0.65/米，未到发票； 2）2018年11月30日，销售500匹提花布给大众服饰场，销售含税价为75/匹，成本价：50元/匹，分期收款，分五个月回款，现11、12月的回款已收到,1月做交接暂不处理此业务,2月开始继续付款； 3）2018年11月30日，紧急销售给长城服装厂1000匹塔丝绒，含税单价：90/匹，已经发货，但是未开发票； 4）收购企业时仓库并无结存 四、2018.12月日常业务 12月1日 为了生产需求，要求采购一台生产设备-机床，含税金额50000，税率16%，作为固定资产管理，供应商：布莱卡贸易，由采购人员录入资产库，由生产部门管理该资产；当日就安装完毕，收到了采购专用发票确认支出并生成凭证； 2. 12月2日 1）根据公司业务需求，决定请购800匹纯棉坯布； 2）直运销售涤棉坯布8千匹，含税单价50元/匹，客户：大众服饰，业务员王华，记账并现收； 3）直运销售涤棉坯布1万匹，单价58元/匹，客户：长城服装厂，业务员王华； 3. 12月4日 根据提花布产品结构，采购3万匹提花布的原材料（供应商：布莱卡贸易，纯棉坯布按供应商报价采购，染料含税报价：100元/桶），当天收到采购发票并现付。 4. 12月5日，分别收到大众服饰和长安服装厂的货款15，000元和20，000元，存入工商银行，立即制单。并与发票进行核销。 5. 12月6日 1）对城市丽人服饰和布莱卡贸易分别付款74，880元与70，200元，工商银行转账支付，立即制单。并与发票进行核销。 2）直运采购涤棉坯布2万匹，供应商布莱卡贸易，含税单价40元/匹，记账并现付； 3）采购塔丝绒3万匹，通过比价，选择一家采购成本最低的供应商下达采购订单。 6. 12月7日 1）12月2日的请购，张勇根据供应商的报价，通过比价，选择了一家采购成本最低的供应商进行下达采购，采购量为1200匹，如超过公司规定允许的范围，则直接新做一张采购订单； 2）12月4日的采购货物到货，全部接收并入库，记账并要求结算单制单； 3）12月7日收到12月6日长城服装厂的全部货款，与发票核销并生产凭证； 7. 12月9日领用提花布的原材料３000匹； 8. 12月11日提花布生产完成，入库3000匹，并分配产成品的成本； 9. 12月11日 12月7日的纯棉坯布订单送货上门，数量为1500匹，在允许最大的范围内接收入库，并在存货记账； 10. 12月12日销售部王华与大众服饰签订代销协议，代销公司产品提花布800匹，单价按客户+存货大类折扣自动带出（此客户享受的折扣为9折，提花布批发价为75元/匹） 当天发货300匹，存货记账； 11. 12月13日 12月2日采购的塔丝绒到货，全部接收并入库，在存货系统记账并制单。（观察后续是否可以做结算成本处理）； 12. 12月15日 收到12