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所得税会计练习题 一 .单项选择 1.A 公司 2007 年 12 月 31 日一台固定资产的账面价值为 10 万元，重估的公允价值为 20 万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为 5 年，净残值为 0 。会计按重 估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则 2010 年 12 月 31 日应纳税暂时性差 异余额为（ ）万元。 A.8 B.16 C.6 D.4 【答案】 D 【解析】2010 年 12 月 31 日固定资产的账面价值 =20-20 ÷5 ×3=8 万元，计税基础 =10-10 ÷5 ×3=4 万元，应纳税暂时性差异的余额 =8-4=4 万元。 2.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分