上市公司司内部控制制度.pptVIP

大大大 内部控制制度 零零一年十月二十六日  目录 总则及说明 2.管理控制 3.会计控制 4.采购和应付款 5.生产 7.销售和应收款 8.费用类支出 9.人力资源 10货币资金 11.固定资产 12投资控制 13.工程项目的控制 14融资控制 并购的控制 16内审的控制 17利润分配 139 18信息处理的控制  11内都拉制制度的定义 1.1.1一般的窆义;遲常所说的内邮控制,是揞会计内韻摑剃制度,《内部会计制度抆制覜挹-試种》的定又 是:“单位为了堐高食计信质量,保讀产的安饣、宠,碲保有美法律法规和规章刎度的贯衡 挑轷等剔定和施的一系列拧制方法、猎撫和稻序” 1,2的定义:内郝控制制,是指一至列制鹿,程膺及细构方法,通过纨行这些制度、糧序和但织 枘方法,可以使公司在外卸件未生囊大壹动的况下《到誓目。外部參,巫指不为全 业影响爽顸汁的环堍燥绊,如突然益生的全球性灾害等。内邮控制剀鏖冮剿含φ生卢缢所有行 1.2内鄯控制剩度的架构 内控目 未来公司的发展 作为一个现代的成企公,其职能可以被分为两大方面:生存和展。为了宗現企业的达两个飘,内抢制 度也分斯两种;保合Ω日常经誓正常造作的内控制度,和能够帮助金业拓展经围和规的内怨  为了实现保证企业生存和发展的职能,内部控制制度需要实现五个主要目标 所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的 保证企业的安全,在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先 设定的计划运行 信思充足及时 保证投资者对公司经营状况的了解,有利于管理层对公司的运作和控制 资本充足现金流量 综合使用经昔和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动 在任何情况下不会出现资不抵债或不能支付的可能 合法: 同的所有活动符合国家相关法律法规的规定,不致引起法律上的纠纷 1.22关键控制点 关键控制点指关键的内部控制行为,保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用,就可以保证 企业的内部控制目标可以实现 3流程图 流程图是描述内部控制行为的主要方法,是通过对经营活动整个过程用图表形式描述,并对关键 控制点着重说明的一种方法 5  1.2.4使用责任 本手册的内部控制制度是关键的控制制度,不包括所有的运作流程,使用者应当根据手册提示的内部制 12.5 内部控制制度的范围 高层次范围: 执行性范围 融资和报告 人力资源 购买供应商的管理 生产存 销售管理 费用支出 固定资产江程项目 资金管理 投资购 6  13本手册的适用范国 为便于春退,在此对本金计手册以下内容中出觇的名称加以定 指在深的口蓦立所上审的”提資瞹刳隊公司,应包括ξ公司、下属分公司、具 母公司 指于有限公司,不包括提的子公司 管是 有限公司的董事会爲级管理人躅(懸经理、舞总监 本手册透用于集圆的所有公司(葬国子公除外〉。 7  21职位分工 不相容的职责 高级管理层 审批企业总体战略规划 商讨总体战略规划及进行讨论 审批考核指标 制定考核指标 董事长催事会 审批企业总体战略计划 制定企业总体战略规划 审批部门之计划 各部门部长詹理层 制定部门之计划 审批部门之计划 审批部门之操作手册并提出修改意见 总经理 审批部门之计划 制定部门之计划 审批部门之操作手册 制定考核指标 审批考核指标 工作小组 制定部门之操作手册 审批部门之操作手册