{财务管理内部控制}某公司内部控制制度汇编.pdfVIP

{财务管理内部控制}某公 司内部控制制度汇编 如下： ⑴集团公司领导：按出差所在地区不同，本着节约的原则可住 3—5 星级宾馆，误餐津贴 60 元/天。因工作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。 ⑵所属公司领导班子成员和集团公司部门经理以上人员：可住 3—4 星级宾馆，误餐津贴 40 元/天。因工作需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。 ⑶公司中层干部：住宿标准省会 180 元以内，非省会 120 元以内。伙食补助 40 元/天。 ⑷一般工作人员：住宿标准省会 80 元以内，非省会 60 元以内。伙食补助 40 元/天。 ⑸市内交通费：公司职工出差途中市内公交车费实报实销。如乘车时间为夜间（晚九时至次 日晨七时之间）可乘出租车，并注明乘车区间。如遇特殊情况，事后应写书面汇报，经经主 管部门领导批准后，方可报销。 2 、去集团公司的分支机构或办事处如：沈阳、长春、北京、上海、深圳等地，出差人员必 须住办事处，食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿补助，如因办理业务路途较远，而中途 无法返回办事处就餐，可按每天 10 元补助，但需持有办事处负责人的签字确认证明。 3 、(1)外出参加会议经分管领导批准不实行费用包干，采取分项计算的方法，会议费用中包 括食宿时不再享受食住费用，只享受 10 元/天市内交通费和公杂费。会议费用中不含食宿时， 住宿费用按标准列支，伙食补助、公杂费，市内交通费按前述标准予以补助。 (2)外出学习人员，住宿费实行包干标准，伙食补助每天 20 元，外出学习途中可享受伙食补 助费，学习期间可享受公杂费、市内交通费。 4 、出差特区（深圳、珠海、海南、厦门、汕头），费用本着节约的原则伙食费60 元/天。 三、几点具体规定： 1 、旅途中未住宿，不享受住宿费包干，只享受伙食、市内交通二项补助费。 2 、出差当日往返可享受全额补助（包括次日晨抵达本市）。 (1)中午 12 时前离开本市按全天补助标准。 (2)中午 12 时后离开本市按半天补助 15 元。 (3)中午 12 时前抵达本市按半天补助 15 元。 (4)中午 12 时后抵达本市按全天补助 30 元。 3 、订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报总经理批准后，方可 报销。 4 、乘坐交通工具的规定： （1）、公司领导（总经理、副总经理）可乘飞机，火车软卧（或软席）、轮船二等舱、出租 车。如因工作需要乘飞机，火车软卧或乘轮船二等舱位需经董事长或总裁批准，方可报销。 （2）、旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜4 小时以上或连续乘车时 间超过 12 小时）而未乘座卧铺，特快按票价50% ，其它列车票价60%予以补助。白天乘坐火 车软座、软、硬卧不予报销。 （3）、去集团公司设有办事处的地区，连续乘车16 小时以上，另外予以 30 元伙食补贴。 （4）、夜间乘坐长途汽车、轮船统舱，超过六小时发给夜间乘车（船）补助费30 元。 （5）、带车辆外出，随车送货扣除包干费中交通补助费。如随车送货后还需办理其他业务可 享受交通补助费（需分管领导或部门负责人批准）。 5 、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得总经理同意，须经安排领导核准并签 署意见后财务部方可审核报销，并不再享受当天伙食补助。凡同领导一起就餐，餐费已报销 者均不再享受伙食补助。 6 、驾驶员出差补助标准；司机外出按15 元/百公里补助，货车如二名司机按 25 元/百公里 补助。货车司机住宿费以 50 元/天标准支付，小车司机按同车领导及工作人员住同档次宾馆， 因特殊情况不能按时返回，应说明情况经分管领导签署意见后，扣除2 天往返时间、等候时 间按每天20 元给予伙食补助。 7 、驾驶员外出行车途中的违章罚一律不准报销。 8 、出差人员应保留完整车（船）票时间、趟次、住宿发票作为计算费用的依据，部门负责 人审批时要加强对票据的审核，不是出差途中的费用不予报销。 9 、出差时借款，前帐（账）不清、后帐（账）不借，延误工作责任自负，特殊情况由总经 理特批，对各部门违反规定给予借款而造成帐（账）务混乱的，追究财务经办人及负责人的 责任。 10 、本制度自发布之日起执行。 内部控制制度设计 内部控制制度的构成内容 一般地说，内部控制制度的范围应当涉及企业的各种经济业务，范围扩展得越大，控制就越 是严密，作用也就越大。经济业务的种类繁多，内部分工较细，对外关系复杂，因此要设计 严密完善的内部控制制度，其范围应当扩展到企业的每一种经济业务，对所有经办业务的部 门和人员都提出具体要求，以保证内部控制制度的效用。 企业的货币资金