（内部审计）生产与循环测试表.docVIP

索引号：Y4 生产循环符合性测试程序表 单位名称： 测试人员： 日期： 会计期间： 复核人员： 日期： 一、测试程序 测试重点 常规测试程序 已执行（√） 不适用（×） 索引号 生产循环相关内部控制制度的符合性测试： 是否建立成本核算与管理制度，成本开支范围是否符合有关规定； 成本核算制度是否适合被审计单位的生产特点，是否严格执行，有无随意更改； 各成本项目的核算，制造费用的归集与分配、产品成本的结转是否严格按规定办理，前后期是否一致； 是否定期盘点在产品，并作为在产品成本的分配依据。 直接材料成本测试： 采用实际成本的获取成本计算单、材料成本分配汇总表、材料发出汇总表、材料的明细帐中各直接材料的单位成本等资料； 检查成本计算单中直接材料成本与材料成本分配汇总表中相关的直接材料成本是否相符，分配的标准是否合理； 抽取材料发出