（内部审计）工薪与人事测试表.docVIP

索引号：Y5 工薪与人事循环符合性测试程序表 单位名称： 测试人员： 日期： 会计期间： 复核人员： 日期： 一、测试程序 测试重点 常规测试程序 已执行（√） 不适用（×） 索引号 工资及应付工资相关内部控制制度的符合性测试： 工资标准的制定及变动是否经授权批准； 计时、计件工资的原始记录是否齐全； 选择若干时期的工资汇总表，检查： 工资汇总表的计算是否正确； 应付工资总额与人工费用分配汇总表中合计数是否相符； 代扣款项的帐务处理是否正确。 抽查工资单，从中选取不同类型员工检查： 员工工资卡或人事档案，以确定工资发放依据； 员工工资率及实发工资额的计算是否正确； 实际工时统计记录（或产量统计报告）与员工个人钟点卡（或产量记录）是否相符； 员工加班加点记录与主管人员签证的月度加班汇总表是否相符。 直接人工成本测试： 对于采用