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{财务管理内部控制}内控 制度培训 素，对企业贯彻落实科学发展观、走长期可持续发展道路、促 进经济健康运行、规范资本市场秩序、完善现代企业制度起到提携全 局的作用，也是是完善我国会计法规制度、推动我国会计与国际市场 的趋同的必然发展。 2 、有利于提高财务信息质量，提升财务报告的有效性。健全的 内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而 真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种 错误，从而保证会计信息的真实性和准确性，体现资本市场“公开、 公平、公正”的原则、保护投资者合法权益具。 3 、有效地防范企业经营风险。在企业的生产经营活动中，企业 要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制， 内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的 一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱 环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的 一种最佳方法。 4 维护财产和资源的安全完整。健全和完善内部控制，能够科学 有效地监督和制约财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，从而 确保财产物资的安全完整。同时，可以利用会计、统计、业务等各部 门的规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等部门的工作结合 在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体作用，以顺利达到企 业的经营目标。 5 、促进企业提高经营效率和效益。健全有效的内部控制，可以 利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生 产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配 合，充分发挥整体的作用，同时，由于严密的监督与考核，能真实地 反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及 潜能，从而提升企业经营管理水平、盈利能力和持续发展能力，提高 整个企业经营效率，增强公司竞争力。 第一章总则 一、内部控制概述 （一）内部控制的定义 1 、内部控制的一般定义 一般讲，内部控制是指企、事业单位和机关团体等为提高经营效 率，充分有效地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内 部实施组织管理、计划管理和程序管理，促使各个经营环切充分发挥 其相互制约、相互调节作用的一种先进管理方法。其内容包括五个方 面：（1）内部控制的主体（2）内部控制的客体（3）内部控制的目 标（4）内部控制的方法和手段（5）内部控制的本质。 2 、《企业内部控制基本规范》的定义（《基本规范》第三条） 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、 旨在实现控制目标的过程。 （二）内部控制的目标 1 、合法合规性； 2 、资产安全性； 3 、财务信息的真实完整性； 4 、效率效果性； 5 、战略实现性 （三）企业内部控制规范的适用范围（《基本规范》第二条） 凡是在中华人民共和国境内设立的大中型企业都必须遵照本规 范建立和实施内部控制。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实 施内部控制，不作强制要求。 关于企业的划分标准，工信部、国家统计局、发展改革委、财政 部研究制定了《中小企业划型标准规定》。各行业划型标准.docx 二、企业内部控制的原则（《基本规范》第四条） （一）全面性原则 （二）重要性原则 （三）制衡性原则 1 、治理结构的制衡 2 、机构设置及权责分配的制衡 3 、业务流程的制衡 （四）适应性原则 （五）成本效益原则 三、企业内部控制的要素（《基本规范》第五条） （一）内部环境 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构 设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 1 、治理结构、机构人员设置及权责分配 （1）治理结构（2）机构人员设置及权责分配（3）议事规则 （4）独立董事制度。 2 、内部审计 （1）审计委员会（2）内部审计机构设置和人员配备（3）内部 审计机构的职权（4）内部审计工作的独立性（5）内部审计机构与董 事会或最高管理层的关系（6）内部审计机构的管