房地产款项支付、费用报销管理办法.docxVIP

工程项目支出及费用报销 管理办法 1 二〇一三年一月一日 目 录 一、工程项目支出和费用报销的内容 二、支付审批权限表 三、财务预算管理 四、工程项目支出的审批流程 五、费用报销的审批流程 2 六、借款的管理规定 七、工程款支付、费用报销的财务管理规定 八、报销时间的具体规定 九、附则 为规范公司财务管理，控制费用开支，结合公司制定的《财务管理制度》和公司管理制度中的相关规定，并考虑公司的实际情况，制订本管理办法。 款项的支付应遵循“合理、合法、合规”的原则，费用开支应遵循“必要、合理、节约”的原则，确保投资人经济利益不受损害。 一、工程项目支出和费用报销的内容 1、工程项目支出 ：指与构成开发产品成本有关的土地的征用及拆迁补偿 费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等（预付工 程款、材料款均属于项目支出审批内容） 。 3 (1)土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、拆迁补偿的净支出等。 (2)前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究、 地质、勘察、测绘、“三 通一平”等支出。 (3)建筑安装工程费，指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费。 (4)基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、 通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。 (5)公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的 支出。 2、费用：指构成开发产品成本的管理费用、销售费用、财务费用等。 包括员工工资、福利费、差旅费、业务招待费、办公费、水电费、日常零星购置等。 二、支付审批权限表 获得公司批准的各项业务或公司日常性开展的工作，在进入款项支付流程时，支付流程中的各环节（级别）的管理权限规定如下： 经办：以“▲”表示； 审核：以“■”表示； 审批：以“★”表示 支付流程环节 支付 序 经办 项目 总公 经办 财务 司财 总公 类型 具体支付内容 人填 公司 号 部门 部门 务副 司董 写申 总经 审核 审核 总经 事长 请单 理 理 工程 取得土地使用权的相关业务的支出 项目 开发 工程项目开发、建设相关支出  ▲ ■ ■ ■ ■ ★ ▲ ■ ■ ■ ■ ★ 4 建设 系列 退保证金、 定金、押金、代收代付款项 经营 1 业务支出 系列 其他经营支出 行政 1 员工薪酬支出 人事 2 每月常规发生的费用支出 系列 3 其他行政人事、办公支出 投资及利润分配 还贷、付息、监控服务费及融资相关的 2 支出 财务 3 集团内部企业间资金往来支出 系列 4 所得税、土地增值税汇算清缴支出 其他税费支出 出纳提现、银行手续费、工本费 其他财务系列支出 涉及委托境外单位付款的业务 其他 与经营无关的支出  ▲ ■ ■ ■ ■ ★ ▲ ■ ■ ■ ■ ★ ▲ ■ ■ ■ ★ ▲ ■ ■ ■ ★ ▲ ■ ■ ■ ★ ▲ ■ ■ ■ ■ ★ ▲ ■ ■ ■ ■ ★ ▲ ■ ■ ■ ■ ★ ▲ ■ ■ ■ ■ ★ ▲ ■ ■ ■ ■ ★ ▲ ■ ■ ■ ★ ▲ ■ ■ ■ ★ ▲ ■ ■ ■ ■ ★ ▲ ■ ■ ■ ■ ★ 三、财务预算管理 1、工程项目支出和费用支出，严格实行预算管理制度 ，财务部根据公司批 准的项目支出预算、费用预算，在预算内审核并支付已完成审批程序的项目支 出和费用支出。 2、超预算支出，经办人应以书面形式说明理由并提供相关依据，报请总 公司董事长批准，财务部负责审核其超预算支出所提供的依据是否合法、合规、 合理后，方可办理款项支付。 四、工程项目支出的审批流程 工程项目对外支付款项， 由经办人根据公司正式签订生效的， 有关支付款、 5 预付款项的合同、协议、有效发票等，填写报销或预付款支付凭据，完成下列 审批程序后，财务部门方可支付。 审批程序：经办人申请并填写报销或预付款支付凭据→工程相关部门负责 人审核签字→财务部审核签字→项目公司总经理审核签字→总公司财务副总签 字→总公司董事长签字→财务部出纳付款。 五、费用报销的审批流程 （一）员工薪酬、福利及社会保险 员工薪酬、福利及社会保险严格执行公司拟定的员工薪酬管理制度、 员 工福利制度、社保管理办法。员工工资调整和增加补贴由行政部提出书面申请， 报请总公司董事长批准后方可调整或增加。 每月末由行政部根据员工当月考勤，制作公司员工考勤表，报财务部审核 无误后据以计算员工工资表。按照支付审批权限完成审批程序后，财务部据实 发放当月工资。 （二）差旅费 1、费用标准 : 1）、住宿标准 （单位：元 /人/天） 地区/人员 特区 直辖市 省会城市 省辖市 县级市以下 总经理 实报实销 副总经理 300 300 200 150 150 经理、主管 300 300 200 150 150 其他人员 260 260 180 150 150 2）、伙食补