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第一章 税收与税收制度 一、填空题 1．按课税对象分类，税收一般分为流转税、所得税、资源税、行为税和财 产税五大类。 2．税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。我国税收的职能可概括 为筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能和宏观调控职能。 3．按照税法内容的不同，税法分为税收实体法和税收程序法。 4．税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。 5．按税收收入的归属权不同，全部税种可划分为中央税、地方税、中央地 方共享税。 6．计税依据有两种形态：一种是价值形态，另一种是实物形态。 7．依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，被称为扣缴义务 人。 8．纳税能力相同的人应负担相同的税；纳税能力不同的人，负担的税负则 不应相同，这是税收公平原则的要求。 二、判断题 （正确的打 “√”；错误的打 “×”） （ √ ）1．判断一种财政收入形式是否为税收， 主要看该种收入形式是否同时具有强制性、无偿性、固定性。 （ × ）2．纳税人是一种税区别于另一种税的主要标志， 是税收制度的基本要素 之一。（ ） （ √ ）3．税收法律关系中权利主体双方的权利义务关系是不对等的。 （ ） （ × ）4．拉弗曲线的含义表明，税率越高，国家税收收入也越多。 （ ） （ × ）5．起征点是指开始征税的起点。课税对象数额没达到起征点的不征税， 达到起征点的就超过数额征税。 （ ） （ × ）6．税收是政府为满足社会公共需要，凭借财产权力向社会成员强制、无偿征收取得财政收入的一种收入形式。 （ × ）7．一种财政收入形式是否为税收取决于它的名称。 （ × ）8．税务机关是税收法律关系的主体，纳税人是税收法律关系的客体。 - 1 - （ √ ）9．一般而言，直接税是累进的，间接税是累退的。 （ × ）10．我国的流转税是属于多环节课征的税。 （ × ）11．我国个人所得税的课税对象和计税依据是不一致的。 （ × ）12．为满足社会公共需要，税收征收率越高越好。 （ √ ）13．企业所得税的纳税人是有所得的企业，其负税人也是缴纳该税的企业。 三、单选题 （ A ）1．对流转额征税，一般采用（ ）税率。 A.比例 B.累进 C.累退 D. 定额 （ C ）2．反映征税深度的税制要素是（ ）。 A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D. 税目 （ C ）3．税收分配的主体是（ ）。 A.企业 B.个人 C.国家 D. 社会组织 （ C ）4．反映征税对象的具体化的税制要素是（ ）。 A.税率 B.税源 C.税目 D. 税基 C ）5．政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，这是税收 ）原则的内容。 A.效率 B.法治 C.公平 D. 适度 （ B ）6．税收分配的主要目的是 。 A.满足企业的发展 B.满足社会的公共需要 C.调节经济结构 D.满足人民生活的需要 - 2 - （ B ）7．下列选项中，决定不同税种在性质上的区别是 。 A.税率 B.征税对象 C.纳税人 D.纳税环节 （ D ）8.税收法律关系是指国家与纳税人之间在税收分配过程中形成 的 。 A.财产关系 B.所有权关系 C.行政关系 D.权利义务关系 （ B ）9．纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，称为 。 A.直接税 B.间接税 C.从价税 D. 从量税 （ C ）10．随着征税对象数额的增大而提高的税率，称为 。 A.比例税率 B.定额税率 C.累进税率 D.累退税率 （ D ）11．根据税负是否可转嫁，我国现行税收可分为 。 A.从价税、从量税 B.中央税、地方税、中央和地方共享税 C.转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类 D.直接税、间接税 （ A ）12．按税法的效力不同，税法分为 。 A.税收法律、税收法规、税收规章 B.税收通则法和税收单行法 C.国内税法与国际税法 D.税收实体法和税收程序法 B ） 13．国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的运行，这是税收原则的要求。 A.公平 B.效率 C.适度 D.法治 - 3 - 四、多选题 （ ABC ）1．税收三性包括（ ）。 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D. 归还性 （ CD ）2．税收法律关系的特点有（ ）。 A.主体的一方只能是法人 B.体现当事人双方的意志 C.权利义务具有不对等性 D.主体的一方只能是国家 （ ABC ）3．税率的形式有（ ）。 A.定额税率 B.比例税率 C.累进税率 D.累退税率 （ BCD ）4．税制三要素是指（ ）。 A.计税依据 B.纳税人 C.征税对象 D.税率 （ BD ）5．按计税标准的不同，税收可分为（ ）。 A.价内税 B.从价税 C.价外税 D.从量税 （ ACD ）6．下列选项中，对于比例税率表述正确的是 。 A.不论征税对象大小，只规定一