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处理好钱与事的关系 花得明白----紧扣企业发展目标 “简单来说，全面预算管理就是要处理 好’钱与’事的关系， 使预算紧扣企业 发展实际，服务企业发展。”吕忠信介绍， 在预算编制过程中，黑龙江省局以企业发展 目标和发展战略为落足点，用预算来细化和 量化发展目标、发展战略。 从2005年起，黑龙江省局党组相继确 定了两轮三年发展目标。“为确保企业发展 目标更具可实现性，我们将企业发展战略目 标逐年分解成生产经营计划， 按照当年的目 标任务和生产经营计划编制预算，使预算清 晰地反映总体经营目标和各预算主体的经 营目标。”吕忠信讲得很具体。 同时，黑龙江省局还对企业预算中年度 生产经营情况、资产负债情况、成本费用、 经营成果及专项支出等进行详细分解， 并把 预算目标按照费用归口管理部门等进行逐 级分解，使预算进一步细化，更具可操作性。 预算经公司预算管理委员会审批后， 下 达至各“花钱”主体。这样，不仅省局、各 地市局，而且每一个县级局、烟叶工作站都 明确了各自的预算目标、职责和任务，确保 对当年的计划、收入、成本、毛利、费用、 利润、专项支出等指标了然于胸。 花得规范----始终强化过程控制 在实施全面预算管理时，黑龙江省局始 终注重维护预算的权威性、保证预算的有效 执行，确保“没有预算不能支出，支出不得 超出预算，没有完整’要件即使有预算也 不能支出”。以专项预算资金申请为例，黑 龙江省局对资金申请无预算、基建技改无立 项、投资项目无审批、经济业务无合同、重 大经济活动无审计的，坚决不予拨付资金。 “要件”是指经理会议纪要、省局批复 文件、经济业务合同、比值比价单等。各预 算申报单位必须将合理合规的“要件”作 为预算上报的主要依据，没有“要件”的预 算不能予以审批。 黑龙江省局财务管理处负责人告诉记 者：“如申请基本建设预算资金，需提交省 局文件批复、相关的土地权属证明、地方相 关部门的批件、工程预算等’要件’。省局 对相关’要件进行逐项审核， 确认无误后, 方予以拨付资金。” 为强化对全面预算实施过程控制，黑龙 江省局对全系统资金进行集中管理， 实行收 支两条线，将年度预算分解为月度预算，将 月度预算分解为日常费用预算和专项预算。 月度预算通过资金拨付实施， 避免了 “宽打 窄用”、“期末狂欢”等现象。 黑龙江省局还成立了由纪检监察、审计 等部门和职工代表组成的预算监督考核小 组，每季度对预算执行情况进行考核，考核 结果上报预算管理委员会；建立了预算考核 评价体系，将全面预算纳入年度考核指标之 中，确保了对预算执行情况的有效监督。 花得有效----提升经济运行质量和效 益 自2005年实施全面预算管理以来，黑 龙江烟草经济发展的稳定性、协调性、可持 续性稳步增强，经济效益和主要经济指标保 持强势增长。2009年，黑龙江烟草商业系统 实现利税比2004年增加亿元；资产负债率 由2004年的 册降到％总资产贡献率由2004 年的％增加到％ “我们把严控费用作为提高经济效益 的关键环节，建立了严格的费用管理控制系 统，成本费用控制水平明显提升。”黑龙江 省局财务管理处负责人介绍，2009年黑龙江 省局卷烟三项费用率、单箱人工费用、单箱 物流费用、单箱卷烟经营和管理费用等 13 项指标均优于全行业平均水平。企业进入了 经济效益好、发展质量高的新时期。 同时，黑龙江省局通过完善规章制度、 建立费用标准，确保流程化审批、痕迹化管 理，使“流程大于权力”的观念在全系统得 以树立。干部职工自觉遵守规范，没有预算、 超预算的事项自觉地不予开支， 促进了企业 经营向正规化发展。 2009年，黑龙江省审计厅对全省 24家 单位进行了财务收支审计。他们对黑龙江烟 草的财务管理工作给予了充分肯定和高度 评价。他们认为，黑龙江烟草行业基础管理、 财务预算管理、国有资产管理以及会计核算 等工作在全省各行业中居于领先地位。 处理 好钱与事的关系