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UFDA用反软件 资产负债表往来科目的取数 程文娟 2007.09.26  UFDA用反软件 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表, 债表的编制是以日常会计核算纪录的数据为基础进行归类、整理和汇 总,加工成报表项目的过程。在实际业务中,经常涉及到资产负债表 往来科目的取数问题,这些科目有应收账款,预收账款,应付账款和 预付账款,根据企业会计制度的规定: 应收账款科目≡应收账款明细科目在借方的余额+预收账款明细科目 在借方的余额 预付账款科目=预付账款明细科目在借方的余额+应付账款明细科目 在借方的余额 应付账款科目=应付账款明细科目在贷方的余额+预收账款明细科目 在贷方的余额 预收账款科目=预收账款明细科目在贷方的余额+应收账款明细科目 在贷方的余额  UFDA用反软件 例如: 应收账款A客户借方500应付账款甲供应商贷方300 B客户贷方300 乙供应商借方600 C客户借方-100 丙供应商贷方100 预收账款A客户贷方300预付账款甲供应商借方50 B客户借方-80 丙供应商贷方800 D客户贷方500 丁供应商借方-300 应收账款:应收A客户借方(500)+应收C客户借方(-100)+预收 B客户借方(-80)=320 预收账款:应收B客户贷方(300)+预收A客户贷方(300)+预收 D客户贷方(500)=1100 应付账款:应付甲供应商贷方(300)十应付内供应商贷方(100) 预付丙供应商贷方(800)=1200 预付账款:应付乙供应商借方(600)+预付甲供应商借方(50) 预付丁供应商借方(-300)=350  UFDA用反软件 那往来科目在ufo资产负债表中具体是怎样取数的呢?下面 以应收账款科目期末数QM()取数为例, 贴号R 分年宦R认 故止日 应收账款== 书户雪 鼠汇 厂未进 厂合来诞证 但按客户编码汇总和不按客户编码汇总取数又有什么区别 呢?下面主要介绍按辅助编码汇总取数的两种情况: ):只有一级科目 (二):一级科目有明细科目  UFDA用反软件 (一):只有一级科目 (1):一种辅助核算科目汇总取数—应收账款科目设 置为客户往来辅助核算 A客户 借方 500 A客户 贷方 400 B客户 借方 2000 B客户 贷方 500 C客户 贷方 1000  UFDA用反软件 A.不选方向,取得是应收账款的余额:500(A客户) 400+2000-500(B客户)-1000=600 赚务的 金计年度:认 止日 方向以 助核 按零户编码汇总 厂包含未记账凭证 资产鱼债表 吧  UFDA用反软件 B.不按客户编码汇总,取应收账款科目的借方余额:500(A客 400+2000-500(B客户)=1600,由于C客户余额是贷方100 所以方向选择借方时,余额在贷方的数不取 度:[ 方向 嘉高 按客户编码汇岂 包共记账垢证 定「消 资产负债衣 上+m一 均“台计3 10,c_共它谢功  UFDA用反软件 C按客户编码汇总取应收账款科目的借方余额,取数 和B种情况相同:500(A客户)-400+2000-500(B客 窑号:[以 金计年度:秋认 11 止日期月:□ 方向 川(客户编码汇点肌 厂包含来记账证 资产负债表  UFDA用反软件 总结:一种辅助核算科目汇总取数,只取借方余额和按辅助项编 码汇总取借方余额的,取数结果一样 注意:直接点联查明细账,则查询的结果和表上取的数不一致 此时应该査询客户科目明细账,选择余额方向査询即可。 应收未校明归 科F[工 00.01 楼户a.④ A帽轴出日哪湘目计國 科目余额表 科金部 区架12惠户  UFDA用反软件 (2):两种辅助核算科目汇总取数—应收账款设置为 客户和部门辅助核算 A客户A部门借方500 A客户A部门贷方600 A客户C部门贷方500 B客户A部门贷方400 B客户B部门借方2000 B客户B部门贷方100