企业所得税的一般规定.doc

企业所得税讲解 2008年11月 应纳税所得额讲解提纲 一.一般规定 二.收入 三.扣除 四.资产税务处理 2 第一部分一般规定 应纳税所得额计算的一般规定 －计算公式 －纳税调整原则 －权责发生制原则 －实质重于形式原则 企业清算 3 （一）应纳税所得额计算公式 原规定＝收入总额－扣除－允许弥补以前年 度亏损－免税收入（国税发[2006]56号） 金融企业涉及较多的是过去汇总纳税时国 债利息的处理 新税法＝收入总额－不征税收入－免税收入 －扣除－允许弥补以前年度亏损（新税法第 5条） 4 比较： 1.增加了“不征税收入”的概念（特定企业、 特定收入项目；注意区别财政补贴收入） 2.把免税收