财务管理的目标和实现途径.docxVIP

第一章：财务管理目标及其实现的途径 第一节 财务管理在企业管理中的重要作用 一、什么是财务管理P9^是什么 （一）概念 有效组织财务活动、合理处理财务 关系的一种经济管理活动。 （二）对概念的理解 1、 财务 有关财富的事务 2、 财务活动 （1）什么是财务活动 P3L6 人类最基本的经济活动之一， 关系 到经济行为 （2）容 P3－P6 在当前与未来取得资源与分配资 源。 3、财务关系 （1）什么是财务关系 P6D2 企业在组织财务活动的过程中， 与 有关方面所发生的经济关系。 （2）容 P7－8 所有者（股东）、经营者、债权人、 职工等 （3）不同关系人（利益相关者） 之间的相互冲突与协调 利益方面：相同、不同 公司治理结构 董事f不懂事f独立董事 监事f不监视f外部监事 4、财务管理的利益直接出发点： （1）所有者：所有者财务 （2）经营者：经营者财务 P9L5 按照企业经营者的愿望和要求，对 财务活动进行组织和指导、计划和 调控、核算与分析、检查与监督、 考核与评价，合理处理各种财务关 系，从而实现财务成果最大和财务 状况最优的目标。 （3）财务部门：财务部门的财务 心、? 财务、财务管理、理财、财政、会计之 间的关系 二、财务管理的容f做什么 （一） 筹集资金：筹资 （二） 策划资金使用：投资 （三） 监督资金运行：日常管理 （四） 谋求资金保值与增值，进行 收益分配 （五） 贯彻财务方面的法律、法规 和政策 三、 财务管理的环节 P23— 28—怎么 做 （一） 财务预测 （二） 财务决策 （三） 财务计划（预算） （四） 财务调节（与时俱进） （五） 财务核算—会计核算 （六） 财务分析与评价 （七） 财务检查与考核 四、 财务管理在企业管理中的重要作 用 P9— 10 是整个企业管理这个大系统中的 子系统，在企业管理中处于十分重要 的位置，制约着其他方面的管理，为 其他方面管理的有效运作提供物质保 障，综合体现其他方面管理的经济效 果。财务决策与生产决策、营销决策 共同构成现代企业决策的三大决策支 柱。其中，财务决策涉及企业的经济 价值（或财富）的保值与增值，是有 关创造财富的决策。企业的价值创造 是企业财务管理的核心，任何一个企 业的生存与发展都依赖与企业能否创 造及创造多少价值。 （一）资金保证作用 （二）控制协调作用 （从财务管理工作的围来看，涉及 面广） （三）综合反映作用 （从反映经营活动形式和效果看， 综合性强、灵敏度高） 第二节 新环境对财务管理的影响 一、财务管理的环境 （一）什么是财务管理的环境 P43 （二）财务管理环境的容 1、法律环境：企业组织法律法规、 税务法律法规、财务法律法规 2、金融市场环境 3、经济环境：经济发展状况、通货 胀缩、利息率波动、政府经 济政策、竞争 二、新环境对财务管理的影响 ＊（一）更新观念 1、市场观念（市场、市长） 2、法制观念 3、效益观念（长期效益与短期效益、 局部利益与整体利益、经济效益与社会 效益） ＊4、时间价值观念 P29－35 ＊5、风险价值观念 二）建立、健全财务制度 1、组织制度：明确各部门权、责、 利 （1）财务部门的设立 （2）与其他部门的关系 （3）财务部门部的分工 （4）部稽核制度与牵制制度 东代表 选 举 董事会 聘任或解聘 监督 董事 营销副总 财务副总 生产副总 财务长 会计长 预算 管理 经理 2、预算制度 3、筹资管理制度 4、投资管理制度 5、资产日常管理制度 （1）货币资金管理制度 （2）结算资金管理制度 （3）存货管理制度 （4）固定资产管理制度 （5）无形资产管理制度 6、成本、费用管理制度 7、收入管理制度 8、收益分配管理制度 9、考核制度 10、财务信息管理制度 三）做好各项基础工作 1、严格财务手续： 做好材料物资的 计量、收发、领退工作 2、做好原始记录 3、做好定额的制定和修订工作 4、做好部结算价格的制定和修订工 作 5、执行财产清查制度 第三节 企业目标对财务管理的要求 、什么是目标 二、企业目标的定位 （一）生存 1、企业生存的意义：企业只有生存， 才能获利； 2、企业生存的“土壤”— “四个” 市场 商品市场、金融市场、人力资源市场、 技术市场； 3、威胁企业生存的两个因素： （1）长期亏损 — 企业终止的在原 因 （2）不能偿还到期债务 —企业终止 的直接原因 4、企业生存的两个基本条件： （1）以收抵支 （2）到期偿债 （二）发展 1、企业发展的意义：在发展中求得 生存。 2、企业发展的表现：收入（利润） 的增加、规模的扩大（资产、股 东权益、员工人数） （如“世界 500强”的首要标准为销售收入） 3、企业发展的条件：企业的发展离 不开资金。 三）获利 1、企业获利的意义：企业只有能够