医院流动资产管理规定.doc

医院流动资产管理规定 流动资产是指可以在1年内（含1年）变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括货币资金、应收账款、预付账款、存货等。 一、货币资金包现金、银行存款、零余额账户用款额度等。医院货币资金管理必须严格按照国家的方针、政策、制度、法规，有计划地组织货币资金的财务活动。做好医院货币资金收付预测和日常管理工作，保证货币资金的正常运转，防止货币收支中违纪行为的发生。特制定本规定： 1、现金管理 （1）本院的现金是指由出纳员保管供日常零星开支的库存现金和门诊收费处、住院收费处结算备用的现金。 （2）库存现金不得超过银行规定的限额，超过部分要及时存入银行。 （3）不得以“白条”抵充库存现金，更不能私人借款或任意挪用现金。 （4）根据国家《现金管理暂行条例》规定的现金结算范围支付现金，结算起点（1000元）以上的款项，必须通过银行支付。 （5）每天收入的现金，要当天送存银行，不能直接支用。住院收费处和门诊收费处下午４点以后至晚上的现金要妥善放入保险柜，由值班员保管，次日交存银行。 （6）由专人保管各种票证，建立健全有价票证的收、发、销手续，并互相签证。 （7）医院与其他单位的经济往来，除规定的范围可使用现金外，应通过银行进行转账结算。 （8）出纳人员在收付现金时，要进行复核，钱票当面点清，并在凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。如发现原始凭证涂改、伪造，应拒绝收付，并将涂改伪造的单据扣留，及时向领导汇报处理。 （9）出纳人员要每天清点库存现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。 （10）出纳人员必须配合财务或审计稽查人员不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。 2、银行存款管理 （1）单位办理银行结算，必须严格遵守银行结算办法的规定，不得出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用，不得签发空头支票。 （2）支票管理人员必须按银行支票管理制度办事。 （3）银行转账支票由财务科统一签发，在签发银行支票时必须写清收款单位、签发日期、支票用途及限额，注意票面存根金额和原始凭证金额的完全一致，支票用途和原始凭证经济内容的一致。 （4）严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销日期，并由领用支票人按医院规定办理借票手续。空白支票一经使用，经办人应在规定时间内将支票存根联同发票返回财务科；如逾期未用的空白支票，要及时收回注销，不得将支票交给其他单位或个人签发 （5）要重视与银行的对账工作，认真及时地与银行的对账单进行核对，保证账账相符，账款相符。如果医院的银行存款日记账余额与银行对账单的金额不符，要及时与银行核对清楚，查明原因及时纠正。 二、存货是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的低值易耗品、卫生材料、药品、其他材料等物资。存货要按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理，具体管理规定如下： 1、要合理确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。 2、建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。 3、定期盘点存货，年终必须进行全面盘点清查，保证账实相符。 4、加强对低值易耗品的实物管理。对低值易耗品采用“定量配置，以旧换新”等管理办法。 5、药品管理遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应”的原则。正确核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核算药品费用并结转成本和已实现药品进销差价。 三、应收及预付款项是指医院在开展业务活动和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收医疗款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款等。管理规定如下： 1、医院对应收及预付款项要加强管理，定期分析、及时清理。应收医疗款的大额、异常变动要及时查找原因，积极收回，缩短回款期限。 2、年度终了，医院可采用余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。三级医院累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的4%。 3、对账龄超过三年，确认无法收回的应收医疗款和其他应收款可作为坏账损失处理。坏账损失经过清查，按照国有资产管理的有关规定报批后，在坏账准备中冲销。收回已经核销的坏账，增加坏账准备。