物业企业财务管理 物业企业财务管理 072财务预算的编制.pptxVIP

（一）日常业务预算的内容 1．销售预算的编制 销售预算是指为规划一定预算期内因组织销售活动而引起的预计销售收入而编制的种日常业务预算。 销售预算需要在销售预测的基础上，根据企业年度目标利润确定的预计销售量和销售价格等参数进行编制。 其编制程序如下： （1）计算各种产品的预计销售收入 按照各种产品的预计单价和预计销售量计算各种产品 的预计销售收入，其计算公式为 某种产品预计销售收入＝该种产品预计单价×该产品预计销售量;式中，单价可根据市场供求关系并通过价格决策来决定；预计销售量则需要 根据市场预测或销售合同并结合企业生产能力来确定。 （2）预计预算期所有产品的预计销售收入总额 销售收入总额＝∑某种产品预计销售收入 （3）预计在预算期发生的与销售收人相关的增值税销项税额 某期增值税的销项税额＝该期预计销售收入总额×该期适用的增值税税率 （4）预计预算期含税销售收入 某期含税销售收入＝该期预计销售收入＋该期预计销项税额; 为了便于编制财务预算，还应在编制销售预算的同时，编制与销售收入有关的经营现金收入预算表，以反映全年及各季销售所得的现销含税收入和回收以前期应收账款的现金收入。 某预算期的经营现金收入的计算公式为某预算期经营现金收入＝ 该期现销含税收入＋该期期回收以前期的应收账款 式中，现销含税收人和回收前期应收账款的计算公式为某期现销含税收入＝该期含税销售收入×该期预计现销率 某期回收以前期的应收账款＝ 本期期初应收账款×该期的预计应收账款回收率 式中，现销率是指一定时期现销含税收入占该期含税收入 的百分比；应收账款回收率是以前期;应收账款在本期回收数占相关的应收账款的百分比。一般，现销率和回收率常为已知数或经验数据。 预算期期末的应收账款余额的计算公式为： 预算期期末应收账款余额＝预算期期初应收账款余额＋该期含税销售收人-本期经营现金收入 P131【例7.7】;编制生产预算的关键是正确定各季预计期末存货量。 ;?;?;?;?;4．应交税金及附加预算的编制 应交税金及附加预算是指为??划一定预算期内预计发生的应交增值税、营业税、消税、资源税、城市维护建设税和教育费附加金额而编制的一种经营预算。 物业企业主要是营业税，城市维护建设税和教育费附加。 本预算中不包括预交所得税和直接计入管理费用的印花税。由于税金需 要及时清缴，为简化预算方法，可假定预算期发生的各项应交税金及附加 均于当期以现金形式支付。应交税金及附加预算需要根 据销售预算、材料采购预算的相关数据和适用税率资料来 编制，有关指标的估算公式为 ;?;?;?;?;?;?;?;（2）估算每种产品预算期预计发生的生产成本 其计算公式为： 某种产品某期预计发生的产品生产成本=该产品该期预计耗用全部直接材料成本+该产品该期预计好用直接人工成本+该产品该期预计耗用变动性制造费用 式中，该产品该期预计耗用全部直接材料成本等于该产品预计耗用各种直接材料成本之和，后者的计算公式为： 某期预计耗用某种直接材料成本=该期单位产品耗用该材料的成本×改期该产品预计产量 ; 同样道理，式中的产品耗用直接人工成本和变动性制造费用的计算方法，与产品耗用直接材料成本的计算过程相类似，所不同的是：产品耗用直接人工成本等于单位产品直接人工成本与产品预计产量的乘积；产品耗用变动性制造费用等于单位产品变动性制造费用与产品预计产量的乘积。 （3）估算每种产品预算期的预计产品生产成本 其计算公式为： 某种产品某期预计产品生产成本=该种产品该期预计发生产品生产成本+该期该在产品成本期初余额-该产品在产品成本期末余额 为简化预算编制过程，可假定上式中的在产品成本期 初和期末余额均为零，或均为已知数。在这种情况下，某 产品预算期的预计产品生产成本与该产品预算期预计发生 的生产成本相等，该产品的单位产品生产成本等于预计发 生的单位生产成本。;（4）估算每种产品预算期预计的产品销售成本 本期预计产品销售成本=本期预计产品生产成本+产成品成本期初余额-产成品成本期末余额 上式中的产成品期初余额等于期初单位产成品成本与产成品期初存货量的乘积；产成品期末余额等于单位产品生产成本与产成品期末存货量的乘积。 此外，为简化程序，假定企业只编制全年的产品成本预算，不编制分季度预算。;8．期末存货预算的编制 期末存货预算是指为规划一定预算期末的在产品、产成品和原材料预计成本水平而编制的一种日常业务预算。 由于该预算受到存货计价方法的影响，同时与产品成本预算密切相关，所以，存货应按照其具体项目分别编制预算。存货包括在产品、产成品和原材料。通常期末存货也只编制年末预算，不编制分季预算。 ;?;对于固定性销售费用的现