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- 2020-11-11 发布于天津
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营业外支出审计程序表审计程序执行情况说明工作底稿索引号取得或编制营业外支出审定表复核其加计数是否准确并与明细账总账和报表有关项目进行核对如果审定表由被审计企业提供审计人员应进行审核检查营业外支出明细账检查明细项目的设置是否合规有无将不属于营业外支出的开支列入营业外支扩大营业外支的范围抽查明细账记账凭证及原始凭证检查营业外支明细项目分别与银行存款待处理财产损溢固定资产清理其他应收款等账户进行核对核实营业外支是否确实发生检查有关文件资料检查需经有关部门审批后列支的营业外支项目是否经有关部门批准抽查有
营业外支出审计程序表
审计程序
执行情况
说明
工作底稿索
引号
1 ?取得或编制营业外支出审定表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关 项目进行核对。如果审定表由被审计企业提供，审计人员应进行审核。
2 ?检查营业外支出明细账，检查明细项目的设置是否合规， 有无将不属于营业外支出的开 支列入营业外支岀，扩大营业外支岀的范围。
3 ?抽查明细账、记账凭证及原始凭证
检查营业外支岀明细项目，分别与银行存
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