采购与付款循环审计 137页.pptx

第十章 采购与付款循环审计;Contents;10.1 概述;10.1.1 涉及的主要业务活;10.1.1 主要会计凭证和记;10.1.1 主要账户;10.1.2 重要性与常见重大;常见重大错报风险;10.1.4 相关内部控制要点;1、职责分工;2、授权审批;3、凭证和记录;4、定期核对账簿及记录;5、独立复核;描述内部控制;相关内部控制测试;相关内部控制测试;10.2 主要账户实质性测试;10.2.1 物资采购的审计（;物资采购的主要审计程序;10.2.2 应付账款的审计;应付账款的主要审计程序;分析性复核;函证应付账款;函证的对象;替代程序;查找未入账的应付账款（首选关键;查找未入账的应付账款（首选关键;10.2.3 应付票据的审计;应付票据的主要审计程序;10.2.4 预付账款的审计;预付账款的主要审计程序;第十一章 员工服务、生产与仓储;主要内容;11.1 员工服务、生产与;11.1 概述;11.1.4相关内部控制要点;1、职责分工;2、授权审批;3、凭证和记录;4、定期核对账簿及记录;5、独立复核;描述内部控制;相关内部控制测试;相关内部控制测试;11.2 主要账户实质性测试;11.2.1 应付职工薪酬的审;应付职工薪酬的主要审计程序;11.2.2 制造费用的审计（;制造费用的主要审计程序;11.2.3 生产成本的审计（;生产成本的主要审计程序;Slide 53