审计计划、重要性与风险.pdf

第七章 审计计划 第一节 初步业务活动 第二节 审计计划 第三节 审计重要性 第四节 审计风险 第一节 初步业务活动 一、了解被审单位经营及所属行业的基本情况 ◼ （一）需了解的基本情况： ◼ 业务类型、经营特点 ◼ 行业类型、政策 ◼ 关联方及交易情况 ◼ 行业法规 ◼ 内部控制 ◼ 提供相关单位的报告 （二）了解常用方法 查阅上年度工作底稿 查阅行业、业务资料 实地察看经营场所 询问内审与管理当局 确定关联及交易情况 考虑会计和审计公告 重点确定关联方及其交易存在的有关准则规定 ◼ 二、对业务实施相应的质量控制程