创业企业财税实务 3.5.3月末阶段 3.5.3月末阶段 新.pptxVIP

;;;第九笔业务 ： 月末，我们要给明明和美美发放工资和归还欠款。事先订立的劳动合同，约定每人每月工资5000元，以牡丹江的社保缴费比例：基本养老保险企业承担16%，员工承担8%；医疗保险企业承担7%，员工承担2%；失业保险企业承担1%，员工承担0.5%；工伤保险、生育保险企业承担0.5%，员工不承担；住房公积金企业、员工各承担12%。;记15 发放工资时。 借：应付职工薪酬——工资（10000-两人承担的1125×2）7750 贷：银行存款 7750 记16 归还两人之前垫付款项。 借：其他应付款——美美600 其他应付款——明明500 贷：银行存款 1100;第十笔业务 计提本月增值税、城建税及其附加。;如果以后季度的销售额超过30万 根据财税〔2019〕13号文件规定：增值税小规模纳税人可在50%的税额幅度内，减征城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加。 计提的应交城建税和教育费附加、地方教育附加金额=应交增值税×12%÷2 财税核算为： 借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 其他应交款——应交教育费附加 其他应交款——应交地方教育附加;第十一笔业务 结转本月收入和费用。;美美 计算出本月利润=33600-33500=100 明明和美美的创业企业经历了第一个月的经营后盈利了100元， 美美需要进行结转利润的账务处理： 借：本年利润100 贷：利润分配——未分配利润100; 在月底把这些会计凭证进行审核无误后，登记到相应的明细账和总账； 到银行取回企业的对账单，进行财产清查、对账和结账； 最后编制资产负债表和利润表。 ;;谢谢观看