2021年电大审计案例分析形成性考核作业答案.docVIP

《审计案例研究》形考作业1答案一、判定正误并说明理由1．在接收审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计关键性水平。答案：×理由：审计关键性水平是经过审计人员认真了解相关情况而确定，不是向前任审计人员了解。2．假如审计人员需要函证应收账款无差异，则表明全部应收账款余额正确。答案：×理由：审计人员并未对被审计单位全部应收账款进行函证。3．被审计单位保管应收票据人不应该经办相关会计分录。答案：√理由：符合销货业务内部控制职责划分。4．假如被审计单位首次接收审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产盘点统计是最好审计方法。答案：×理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中全部关键借贷统计方法最好。5．审计人员在审查企业固定资产计价正确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产价格显著高于或低于该项固定资产净值，可不予查实。答案：×理由：从关联企业购入固定资产价格显著高于或低于该项固定资产净值时，审计人员必需查实，预防被审计单位粉饰报表数字。二、单项案例分析题第一章1．在本章案例一中，所列举是首次接收委托情况，假设美林股份企业是诚信事务所老用户，那么此次连续接收委托时，应调查关键内容有什么不一样？答：通常来说，首次接收委托时，预备调查关键内容包含企业基础情况内容较多，而且要关注被审单位和前任注册会计师关系，而在连续接收委托时，进行预备调查应考虑以下关键原因：（１）管理当局特点和诚信；（２）被审单位涉讼案件及其处理情况；（３）以前和被审计单位在审计方面存在意见分歧和处理结果；（４）利害冲突及回避事宜；（５）内部控制改善情况；（6）审计费用支付情况等。2．在本章案例二中，假如注册会计师在分析其财务指标时，发觉企业应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率波动可能意味着企业存在以下情况：（１）经营环境发生变动；（２）年末销售额忽然增减；（３）用户总体发生变动；（４）产品结构发生变动；（５）信用政策或其利用发生改变；（６）销售收入总体发生变动。第二章1．在销售循环中为何要关注关联方交易？和此相关舞弊方法有哪些？怎样发觉和预防？答：在进行销售收入审计时，必需关注关联方交易，因为在很多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有很多“方便条件”，所采取手段也多种多样，有企业之间用有意抬高价格手法；有使用虚假销售手段，虚开发票；在审计时，首先经过和被审单位沟通，查阅投资文件或经过协议，了解关键关联方有哪些；然后经过应收账款明细账和销售明细账统计进行凭证抽查，看和关联方销售业务在价格上、数量上有没有异常，对数量可结合企业总体销量和生产能力进行分析，对价格可参考企业价目表和定价方法进行审计。2．若本案例中对坏账准备转销抽查时，该企业有一笔转销分录为：借：坏账准备150000银行存款100000贷：应收账款——光明集团250000该笔应收账款账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？答：首先，对刚满3年应收账款不应一次转销，应视其可收回情况进行处理，不能随意转销；假如企业内部控制不严，很轻易出现当款项收回时，被相关人员贪污挪用情况。第三章1．对于长久挂账应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题？答：对于长久挂账应付账款，根据会计制度要求，应将其转入资本公积；若将其转入营业外收入账户，会造成利润虚增，全部者权益降低，并由此形成其它相关问题。2．审计人员在复核折旧分录及其计算正确性时，应注意哪些问题？答：审计人员复核折旧计提正确性时，应先经过复核用户编制折旧费用明细表和问询用户，以确定用户在被审年度所采取折旧方法。其次，还必需确定本年度所采取折旧方法是否和上一年度一致。对于再度审计用户，审计人员可经过复核去年工作底稿，来确定其一致性。在确定折旧提取合理性时，应考虑以下两个原因：一是用户过去估量固定资产使用年限，二是现有资产剩下使用年限。审计人员可经过重新计算来验证折旧正确性。在通常情况下，应有选择性地重新计算部分关键固定资产折旧和测试部分本年度增加和报废固定资产折旧。三、综合案例分析题[资料]注册会计师李文审计大华企业 会计报表时，了解到该企业固定资产期末计价采取成本和可变现净值孰低法， 末该企业部分固定资产资料及会计处理情况是：^　　1．设备A：账面原值40万元，累计折旧4万元，减值准备为零，该设备生产产品有大量不合格。大华企业按设备资产净值补提减值准备36万元。　　2．设备B：账面原值10万元，累计折旧零，减值准备零，该设备因长久未使用，在可预见未来不会再使用，以认定其转让价值为1万元。大华企业全额提取减值准备。　　3．设备C：账面原值200万，累计折旧50万元，已提取减值