某同志离任审计工作实施方案.docxVIP

.word 格式 , 关于北京 ***** 公司原董事长 *** 同志离任审计工作方案 根据集团公司党群工作部（组审字第 2012001 号）通知，要求对 ** 公司原董事长 ** 同志开展任期经济责任审计， 为明确审计目的、 范围，突出审计重点，确保工作质量、实现工作目的，制定本方案。 一、审计目的 1、审核 ** 同志离任时点 ** 公司真实的财务状况、任期内经营情况、 现金流量情况；其中离任时点的财务状况，核实企业 2011 年底净资产是 审核重点。 2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性，重大 决策正确适当情况。其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点。 3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。审核遵守法律、法规、 廉洁自律情况； 4、对 ** 同志进行客观评价、出具审计报告。 二、审计范围 1、时间范围 同志任期自 ** 年** 月至 ** 年** 月，本次审计时间范围即此期间，涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关年度。资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。 2、资料范围 2011 年纳入报表合并范围的全部企业。与此次离任审计相关的、有 可能产生重要影响的资料。 任期内公司修订、 执行的所有管理制度、 规章； , 专业 .专注 . .word 格式 , 财务资料；统计资料；工程资料等。 三、审计策略 根据本次审计目的， 严格按内部审计准则的要求， 采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略，具体如下： ⑴通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解， 采取形式：对班子成员及各部门负责人做访谈， 访谈前做好方案。 重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、项目部建制情况。 ⑵根据内部控制测试情况确定审计的重点内容， 采取的方法：查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等。 ⑶按照业务循环进行实质性测试，主要内容为资产、负债项目。⑷本次审计，对截止 2011 年年末财务状况审核的实质性测试要求进 行详细审计。 四、审计重点内容、审计分工。 本次审计小组负责人： ** ，参审人员： ** 、** 、** 。 （一）符合性测试阶段的审计重点内容（对控制环境的了解） 1、** 公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本 情况；所属项目部建制情况（包括项目名称、成立时间、负责人等） 。特 别要求关注人员结构。 2、对项目部的管理模式（直属、合作或其他） ，所签署的管理协议书 以及对项目部管理的相关制度。此项可列明细表，包含上交管理费比例、 联系人等情况。 3、公司执行的所有管理制度、规章 4、公司董事会、经理办公会会议纪要和有关决议 5、公司公章、合同章、财务专用章等有关印鉴的用印记载 , 专业 .专注 . .word 格式 , 6、薪酬台账（包括薪酬、保险公积金、福利费） （期间： 2002 年 10 月— 2011 年 12 月）、104 表（期间： 2002 年— 2011 年） 7、合同台帐（在施工程情况、建造合同明细表） 8、对外投资情况（见所属被投资企业及经济实体表） 9、重大担保诉讼事项、重大资产处置事项（见重要情况说明） 了解企业目前的经营状况和存在的风险， 查阅相关内部控制文件及执 行中生成的文件和记录； 机构设置情况及各部门的职责； 关注被审计单位 的会议纪要和决议； 了解投资、抵押、购置重要资产和签订重要合同、 协议是否经公司领 导班子讨论或集团批准 ( 摘录或复印有关协议 ) ； 分工：此项工作由 ** 负责完成， 时间计划 5 个工作日，即审计进驻日 开始， 5 日内完成。 （二）实质性测试阶段的重点审计内容 本次审计，按具体审计目的逐项展开。 索取资料内容： 1、2011 年 12 月 31 日** 公司纳入报表合并范围的全部企业的财务报 表及科目余额表（最末级科目） , 历年审计报告。 2、企业在银行和其他金融机构设立的全部帐户明细表，包括已经注 销的帐户。 3、实物资产盘点情况（见资产盘点表） 4、按年度统计完成的收入、利润及上交税金情况表 实质性测试过程中，以 2011 年年末为重点审核内容，两个时点财务 状况的审核由一人完成， 如：负责应收账款审核的组员同时做两具时点的 , 专业 .专注 . .word 格式 , 工作底稿，格式可为： 项目 2002 年 10 月末余额 2011 年年末余额 通过审核确认：潜亏等资产损失、欠缴税款情况、对外债务情况（其中明确未执行完毕的被诉案件情况） 、欠职工工资保险等福利费情况。统计出任期内偿还债务情况， 包括偿还欠职工债务、 外债、欠税、银行贷款。在审计过程中关注公司实物资产盘点情况， 要求提供盘点表、 盘点总结等材料，对重要固定资产进行抽盘，做好详细记录。 资产负债项目逐一