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2017 年 4 月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类） 》试题 考试代码 :00160 一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ ）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（ ）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（ ）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（ ）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（ ）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（ ）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（ ）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（ ）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被 审计单位管理层违反的认定是（ ）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现 “由于上述问题造成的重大影响” 等专业术语， 那么该报告最应该 是（ ）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（ ）。 A. 30 天 B. 60 天 C. 90 天 D. 180 天 12. 在对财务报表进行分析后， 确定资产负债表的重要性水平为 200 万元， 利润表的重要性 水平为 100 万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（ ）。 A. 300 万元 B. 200 万元 C. 150 万元 D. 100 万元 13. 如果在当年 12 月 31 日收到一张购货发票，并记入当年 12 月份账内，而这张发票所对 应的存货实物却在次年 1 月 3 日才收到，未包括在当年年度的盘点范围内，就会（ ）。 A. 多记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润 B. 少记了账面存货和应付账款，虚增了本年利润 C. 多记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润 D. 少记了账面存货和应付账款，虚减了本年利润 14. 在资产负债表账户中独有的审计认定是（ ）。 A. 权利和义务 B. 完整性 C. 发生 D. 分类 15. 注册会计师釆用风险评估程序了解被审计单位及其环境， 了解被审计单位及其环境的时 间是（ ）。 A. 贯穿于整个审计过程的始终 B. 在承接审计业务和续约时 C. 在进行审计计划时 D. 在进行期中审计时 16. 下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是（ ）。 A. 财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定 B. 财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关 C. 重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关 D. 财务报表层次重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 17. 下列关于重要性与审计风险关系叙述，正确的是（ ）。 A. 重要性水平越高，审计风险越高 B. 重要性性质越严重，审计风险越高 C. 重要性水平越高，审计风险越低 D. 审计风险不受重要性水平的影响 18. 在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是（ ）。 A. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 B. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关 C. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 D. 从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠 19. 货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以（ ）。 A. 检查结账日编制的银行存款余额调节表是否正确 B. 审查盘点表的编制是否正确 C. 对大额现金收支追查到原始凭证 D. 对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审查 20. 在控制测试中， 如果运用询问、 观察、检查等程序