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货币资金及应收款项  第一节 货币资金  第二节 应收款项 上海立信会计学院 1 第一节 货币资金 一、货币资金： 是指直接以货币形态存在的资产，包括 库存现金、银行存款和其他货币资金。 加强货币资金的管理和控制至关重要。 二、现金 流动性最强； 狭义现金：库存现金，包括人民币现金和外币现金； 广义现金：库存现金、银行存款和各种票证