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第十一章 流动资产 ◼ 第一节 现金管理 ◼ 第二节 应收帐款管理 ◼ 第三节 存货管理 第一节 现金管理 一、现金的含义 现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资 金,包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇 票等。 拥有足够的现金对于降低企业的风险,增强企业 资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义。 但现金持有量过多,它所提供的流动性边际效益 便会随之下降,从而企业的收益水平降低。 现金流对企业的重要性 ◼ 拥有现代生产线和一大