2020年新编大学税法考试考点总结名师精品资料.docxVIP

第一篇 税法概论 1. 税法的功能：?是国家组织财政收入的法律保障；?是国家宏观调控经济的法律手 段；??对维护经济秩序有重要作用；??能够有效保护纳税人的合法权益；??是维 护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证。 税法的目的：税法是国家制定用 以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税 法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系，其目的是保障国家 利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。税法体 现为法律这一规范刑事，是税收制度的核心内容。主要包括：各税种的法律法规， 税收征管制度，税收管理体制。 2. 税法的特征：无偿性、强制性、固定性 3. 税法的构成要素：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税 期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等。 （1） 纳税义务人（2?种）：自然人和法人 （2） 税率：?比例税率（对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比 例。分为单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率。差别比例 税率：对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例税率。幅度比 例税率：对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地 区在该幅度内确定具体的适用税率。）；??超额累进税率； 定额税 ；率（如，资源税、城镇土地使用税、车船税） 超率累进税率（如， ； 土地增值税） 4. 税收立法： （1）?