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浅析操作风险内部控制 当今社会，金融已然渗透到经济生活的各个方面，其影响力之大前所未有。经济学家雷蒙德曾说过：“金融领域中，金融结构与金融发展对经济增长的影响，如果不是唯一的一个最重要问题，也是最重要的问题之一，几乎每个人都会赞同这一点。”在整个金融结构中，商业银行是最古老也是最重要的组成部分。这不仅仅是因为商业银行的发展史投射出了整个世界经济的成长脉络，更重要的是商业银行像一颗参天大树，枝繁叶茂，成长为包罗万象的新型金融机构。进入21世纪，随着商业银行的飞速发展，国际金融领域风险不断显现与发生，且有愈演愈烈之势，严重威胁着金融业的安全和发展，对世界经济产生不良的影响。其中，国有大型的经营风险也正在逐步由隐性转向显性，以操作风险、信用风险为主的各种风险也都与其内部控制制度相关联，内部控制是风险防范体系的基础。在信息不对称且缺乏有效监督的条件下，由于经营管理人员对银行资产具有较大的自主权，所以很容易出现内部人控制问题，进而产生严重的道德风险。因此，加强银行内部管理方面问题的研究，建立全面风险管理体系和内部控制的长效机制，尽快实现合理有效的内部控制对于维护我国金融体系安全运行、实现既定的目标和维持良好的财务状况都是至关重要的。 当我国商业银行操作风险频发于如下几个方面： （1）内部主动式违规。银行工作人员虚报头寸，盗取或进行内部账务交易。涉案金额较大，操作行为隐蔽，欺诈行为呈连续性特征。往往初次试探性违规得手后，间隔或连续作案，并加大违规涉案金额。 （2）外部欺诈。外部欺诈主要是指第三方故意欺骗、盗用财产或者违反法律。如抢劫、伪造、计算机黑客入侵等。特别是盗刷、克隆磁条已经成为此类案件的重灾区。 （3）违规失职。银行工作人员违规操作屡见不鲜，究其原因，多为内控理念缺失，目标设置不当，激励约束机制不完善，发展与内控失衡，违规操作屡禁不止，屡查屡犯，有章不循，规则形同虚设，监督执行乏力，处罚不到位。 （4）科学流程化发展不利。内部流程方面表现为内部流程不健全、流程执行失败、控制和报告不力、文件或合同缺陷、担保品管理部当、产品服务缺失、泄密、与客户纠纷等。 分析原因，总结如下： （1）内控理念缺失，目标设置不当，业务发展与风险控制失衡 不能正确认识业务发展与内控管理的关系，只强调业务的拓展，忽视规章制度和操作流程的严格执行。下级为了局部利益，把主要精力用于本单位所承担的各项目标及临时性营销任务方面，甚至把加快发展与强化对立起来，为了完成目标，片面地把一笔业务以有没有风险和有没有损失作为决策的依据，以他行怎么做做参考，制度观念荡然无存，内部控制机制失灵，埋下了严重的风险隐患。集中财务等主要资源用于部分业务拓展，奖励很少或是基本上不涉及内控，对质量管理和内控较差或者出现案件的机构和人员处罚力度不够。在这样的激励约束机制驱动下，上级行和管理人员要的是业绩，相关人员要的是升迁和收入，两者在利益上不统一，加之违规成本又低，其分支机构必然是上行下效，大力拓展营销，讲内部控制让位于业务发展。以至于出现打擦边球，钻制度的空子，违规操作，从而造成发展与内控的严重失衡，由偶然的违规操作演变为经常性的违规操作，由潜在的风险演变为现实的风险损失。 （2）运营环节薄弱，技术支持亟待优化提高 这是从银行具体业务流程方面考虑操作风险产生的原因，主要包括技术缺失、电子平台的脆弱性、业务链不完善等。业务相关技术的欠缺会引起产品瑕疵或者工作人员因判断失误而采取不正确的交易策略，或者在紧张的交易环境中操作失误。银行业务对信息管理与信息系统的依存度越来越高，对支持业务运作的系统提出了更高的要求，而硬件、电力、动力输送等配套环节的约束常常导致银行业务中断或系统失败，也构成了银行操作风险的一个重要方面。随着银行业务的扩大及分工的专业化，业务的非主要环节往往容易受到忽视，部门间的交流协调难度加大，业务链容易出现真空地带，进而引起操作风险的产生。 （3）人力资源分配效率较低，道德风险控制需加强重视 职员的素质和技能与岗位不相符，这就为操作失误留下操作风险隐患。加之道德风险与委托代理关系相伴而生，以及两者利益不完全一致。加之风险偏好不一致，那么银行雇员为了自身的利益可能采取一些对银行有负面影响的行为。人的“有限理性”产生操作风险。银行雇员对信息的真实性以及重要性难以进行准确的识别和衡量，就容易在经营活动中产生错误，而且银行雇员对银行的各种经营活动的计算机能力和认识能力是有限的，对有关信息的收集、筛选、分析和加工整理以及信息的验证都会受到个人素质及能力的制约，这就容易产生操作风险。 （4）外部事件引发操作风险损失 外部事件引起操作风险损失主要包括两种情况。一是针对银行的经济和刑事犯罪活动。诸如盗窃抢劫，伪造银行单证诈骗银行资金，黑客入侵，盗窃信息等事件都是这类操作风险的主要构成因素。二