独立核算实施方案.docx

一、目的： 为了提高部门各岗位的工作积极性，实现公司与个人的互赢互利，制订本方案。 二、定义： 独立核算是公司与部门之间的一种衡量绩效数据的管理模式，并不是公司与部门的承包关系，部门的一切工作，还是在公司管控范围内开展。本公司实行的是以 “成本核算 ”为目标的独立核算管理模式。 三、范围： 工程部音响部开始试行。 四、核算管理模式： 4.1.部门： 采取以 “成本核算 ”为目标的独立核算管理方式，享受成本节约的部门业绩赢利分红，同时承担因管理缺失、成本浪费而造成部门业绩亏损之责任。 4.2.公司： 监督部门全部管理活动，对部门在运营管理中的一切状态予以适宜的管理与控制。由公司财务部负责对部门运营成本进行核算。 五、工资组成及与独立核算盈余或亏损挂勾计算的条件： 5.1.基本工资： 在出勤正常的情况下（如无超假、迟到等），按固定数额计算的工资。 5.2.出场补助： 根据施工任务接受外出施工，按任务量进行计算的补助工资。 5.3.维护补助： 1 / 5 根据个人对设备的日常保养，以及在空闲时日对设备进行维护，按维护质量、维护数量，进行计算所得的补助工资。 5.4.安全考核： 根据安全管理制度，日常管理无安全事故发生所得的工资。 5.5.工资与独立核算绩效数据的链接计算： 5.5.1.部门在当月达到最低成本目标（结算总额 ≥成本总额）或结算有盈余时，对上述工资按计算的金额全额发放及进行赢利分配。 5.5.2.部门在当月无法达到最低成本目标（结算总额＜成本总额）而造成亏损时，对上述计算的工资金额，按结算总额 / 成本总额（以 100%计算），每低于一个百分点，则部门成员的工资，同时降低一个百分点，以此类推。 5.5.3.因业务不足而造成月结算总额低于月固定成本总额（房租、设备折 旧、固定工资、固定分摊等等固定性费用总额），对计算后的上述工资，公司先行支付，对亏损额计入下月业绩，进行业绩累计。 六、盈余与亏损： 6.1.业绩赢利分配： 6.1.1.公司： 提取部门业绩赢利部分的 25%作为公司风险金， 5%由公司支配，作为安全、维护、车辆等考核奖励。 6.1.2.部门： 享受部门业绩赢利部分的 70%，并结合部门实际运作状况（内容包括：施6.2.当月亏损额计入下月业绩，进行业绩累计。 6.3.核算方式： 2 / 5 公司每月支付部门人员工资，独立核算绩效数据按季度结算，如果季度结算达到最低成本目标（结算总额 ≥成本总额），亏损月份降低的工资总额给予补回。 七、独立核算内容操作： 7.1.实施： 从 2012 年* 月起开始实施，公司将对工程部音响部开始采取独立核算管理模式，试行期暂定为 3 个月。试行期后依据部门实际运营状况，再作细节调整。 7.2.模式操作方法： 7.2.1.部门收入核算： 在每场活动结束后，按部门、公司共同确定的各项物料设备及施工收费的核算价，计算每场活动施工的总核算价。总核算价，就是部门的收入。 7.2.2.部门实际成本： 承担部门内的人员工资、物料易耗品、机器设备折旧费用、办公用品费用、水电费、房租、出差费用、其他分摊费用等等部门内发生的一切费用。 7.2.3.物料、易耗品等所有物资： 由仓库负责提出申请，交公司领导审核后由采购部安排统一采购，仓库登记入库，部门领取计入费用成本。 7.2.4.资金： 运营中的费用由公司审核支付，以确保部门管理运作正常运行。 7.2.5.核算： 由财务部依据《施工明细单》等相关单据（必须双方签字确认），统计部门的收入及费用。 3 / 5 7.2.6.工资： 由财务部统一发放工资，但必须以公司的最终考勤记录为依据。 八、管理原则： 8.1.部门独立核算只是衡量绩效数据的管理模式，并不是公司与部门的承包关系。所以，部门必须遵守公司各项管理制度。 8.2.部门内发生的一切费用都记入部门核算成本。 8.3.新购设备、工具费用以每月摊销（元以上）、一次性记入（元以内）、一次性半价记入（ —元之间）。 8.4.市区与外县的结算价，实行距离差别结算价；单次活动施工的设施数量，实行数量差别结算价。 8.5.业务员的出单错误、业务员的现场指挥错误、外发配套物料的质量或错 误等等，不因部门原因而造成的返工所产生的额外施工费用，按结算价差额给予补偿。 8.6.部门必须配合客户的各类正当需求，不得以任何理由拒绝。 8.6.1.因客户临时改变施工要求所产生的额外施工费用，按结算价差额的 70%给予补偿。 8.6.2.因不配合客户的各类正当需求，造成客户投诉的，公司以此项目结算 总额的 50%，从结算总额中扣除，同时对相关责任人给予此项目结算总额 3%的处罚，由相关 8.6.3.因不配合客户的各类正当需求，造成工期延误的，公司以此项目结算总额的同等额度，从结算总额中扣除，同时对相关责任人给予此项目结算