银行授信业务 财务分析指标 4-1-2财务分析指标2019.pptxVIP

银行授信业务 模块一 财务分析 项目四 信用分析 知识点2：财务分析指标 偿债能力指标 营运能力指标 盈利能力指标 模块一：财务分析 二、财务指标分析 偿债能力指标 模块一：财务分析 二、财务指标分析 短期偿债能力指标 长期偿债能力指标 速动比率＝ 速动资产/流动负债 流动比率= 流动资产/流动负债 现金比率＝ （现金＋现金等价物） /流动负债 速动比率 现金比率 流动比率 模块一：财务分析 短期偿债能力指标 资产负债率 产权比率 有形净值债务率 利息保障倍数 模块一：财务分析 长期偿债能力指标 长期偿债能力 资产负债率＝负债总额÷资产总额×100% 资产负债率反映了借款人利用债权人提供的资金进行经营活动的能力，也反映了债权人权益的保障程度。 （一）资产负债率 模块一：财务分析 产权比率是指负债总额与所有者权益之比，又称债务股权比率，公式为： 产权比率＝负债总额÷所有者权益×100% 产权比率表示所有者权益对债权人权益的保障程度。 （二）产权比率 模块一：财务分析 有形净值债务率是指负债总额与有形净资产之比，公式为： 有形净值债务率＝负债总额÷（所有者权益－无形资产净值）×100% 有形净值债务率表示有形净资产对债权人权益的保障程度，该比率值越低越好。 （三）有形净值债务率 模块一：财务分析 利息保障倍数＝（利润总额＋利息费用）÷利息费用 利息保障倍数反映借款人偿付利息的能力，该比率越高，说明支付利息费用的能力越强；反之亦反。 （四）利息保障倍数 模块一：财务分析 模块一：财务分析 中联重科公司资产负债表分析偿债能力 (单位：万元） 项目 2011年 2012年 资产 7158177.17 8897446 流动资产 4901554.78 6702957 固定资产及其他 2256622.39 2194489 负债 3594701.18 4778550 长期负债 81976.07 1301952 短期负债 3512725.11 3476598 所有者权益 3563475.99 4118896 模块一：财务分析 案例思考题： 1. 该公司2012年度与2011年度相比，资产总额有何变化？ 2. 该公司2012年度变化最大的资产项目是什么；变化最小的资产项目又是什么？偿债指标是否有所改善？ 3. 该公司的资产构成以什么资产为主？说出最主要的三个资产项目。 4. 结合资产负债表中信息，对中联重科公司的财务状况做简要评述。 资产利润率 净资产利润率 销售利润率 成本费用利润率 模块一：财务分析 盈利能力指标 盈利能力是借款企业获得利润的能力，从事生产经营活动的盈利能力和在较长时期内稳定地获得利润的能力。 净资产利润率 公式：净资产利润率＝利润总额÷净资产总额×100% （一）净资产利润率 模块一：财务分析 资产利润率是利润总额与资产总额之比，公式为： 资产利润率＝利润总额÷资产总额×100% 资产总额可用期末数，也可用期初期末平均数。资产利润率用来衡量总资产获利效率。 （二）资产利润率 模块一：财务分析 （三）销售利润率 模块一：财务分析 销售利润率是指利润总额与销售收入净额之比，公式为： A 销售利润率＝利润总额÷销售收入净额×100% B 销售利润率反映单位产品或商品销售收入净额所实现利润的多少。 C 成本费用利润率是指利润总额与当期成本费用总额之比，公式为： 成本费用利润率＝利润总额÷成本费用总额×100% （四）成本费用利润率 模块一：财务分析 模块一：财务分析 0 流动资产周转率 总资产周转次数 存货周转次数 应收账款周转率 固定资产周转率 营运能力指标 THANK YOU 感谢观看