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会计实务操作 　　　　　　 第 PAGE 14页 出口退税政策解读与实务操作 出口退税政策解读与实务操作（第一篇） 　　目录　　1.出口退税企业对外涉及哪些部门？　　2.出口退税企业对内涉及哪些部门？　　3.合同签订到退税结束有哪些流程？ 　　NEXT　　　　1.出口退税企业对外涉及哪些部门？ 涉及部门 新企业成立时涉及内容 企业日常涉及业务 工商局 增加进出口经营范围 　 外经贸局 办理对外贸易经营者备案登记办理加工能力证明 　 海关部门 办理出口货物收发货人注册登记 办理报关企业注册登记 　 外汇管理局 办理境内机构基本信息登记，对外贸易经营权企业名录登记 外汇监测系统登陆：国际收支申报，贸易信贷报告 中国电子口岸数据中心 办理电子口岸系统 电子口岸系统登录：出口结关数据查询与下载 国税局 办理出口退税认定 出口退税系统登录：日常退税申报 　　　　1.1 中国电子口岸的数据中心　　　　 数据实时査询状态 结关报关单新增数据，国税局接收成功，国税局接收集装箱成功 结关报关单新增数据，国税局接收成功，国税局接收集装箱成功 结关报关单新增数据，国税局接收成功，国税局接收集装箱成功 　　　　1.2 外汇管理局　　　　*工作目的：接受海关的出口信息和银行的收汇信息，比对企业资金流和货物流的匹配。 　　　　1.3 国税局的退税申报系统　　　　*工作目的：将企业出口信息及其各项数据进行录入。分为外贸和生产企业两大系统，操作步骤不同。 　　　　1.4 国税局的远程预审报系统　　　　*工作目的：将企业在出口退税系统录入的数据和海关数据进行比对预审，通过之后根据当地情况进行正式申报。 　　2.出口退税企业对内涉及哪些部门？ 公司内部部门 日常工作内容 向财务反馈要素 贸易部 招揽客户、开拓市场、签订进出口合同，确定合同内容。 签订合同前反馈信息，签订后提供合同复印件 生产部门（生产企业）跟单部门（外贸企业） 生产成品、采购成品、保证货物质量、完成货物工艺。 生产企业反馈生产安排，外贸公司反馈供货企业信息，产品深加工信息。 报关部 负责货物进出口海关的报关、报检。 提供每月报关信息及其资料 货运代理部 负责办理货物进出口空运、海运、陆路运输。 提供海运、空运，内陆运输提单信息及其资料 财务部 办理出口申报退税 将以上部门资料汇总，事前风险判断，事后申报退税。 　　 　　3.财务人员从合同签订到退税结束有哪些流程？　　 　　　　3.1.签订出口合同时候，财务人员需要明确哪些项目？　　3.1.1.出口货物的商品编码对于退税的影响？　　3.1.2.出口货物的贸易方式对于退税的影响？　　3.1.3.出口货物的成交方式对于退税的影响？　　3.1.4.出口货物的交货地点对于退税的影响？　　3.1.5.出口货物的付款方式及时间对于退税的影响？ 　　3.1.1.出口货物的商品编码对于退税的影响？ 货物出口的三种计算 退税率 销项税额 进项税额 购买成品或原材料100元购进，进项税16；报关单FOB价格232出口 出口退税 16 免税 退 利润=232－100=132 出口免税 0 免税 转为成本 利润=232－116=116 出口征税 0 计提 允许抵扣 利润=200－100=100 　　 地板的出口 名称 退税率 出口 进项税 购买成品100购进，进项税16；FOB价格232出口 　 实木地板 44129910201 0 征税 允许抵扣 利润=200－100=100 竹制地板 16 免税 退税 利润=232－100=132 　　3.1.2.出口货物的贸易方式对于退税的影响? 货物出口的三种常见贸易方式 退税 销项税额 贸易特点 案例 一般贸易 0110 有 部分免税 原料内购成品出口 购买成品或原材料100元购进，进项税16；报关单FOB价格232出口 进料加工 0615 有 部分免税 国外采购原料成品出口 国外购买成品或原材料40元购进，国内购买成品或原材料不含税60元购进，进项税9.6；报关单FOB价格232出口 来料加工 0214 无 全部免税 国外提供原料成品出口 国外免费提供成品或原材料100元，国内购买成品或原材料含税79.6元购进，报关单FOB价格232出口 　　3.1.3.出口货物的成交方式对于退税的影响？ 货物出口的三种常见成交方式 卖方 买方 交货地点 收入确认 FOB 成本 运费保费 装运港船舷交货 FOB CFR 成本运费 保费 装运港船舷交货