某公司盈利能力与财务知识分析比率.docxVIP

财务报表分析 基本的财务比率 一、短期偿债能力比率 （一） 短期债务与可偿债资产的存量比较 1、 营运资本 （1）营运资本=流动资产-流动负债 = （总资产-非流动资产）-［总资产-股东权益-非流动 负债］ = （股东权益+非流动负债）-非流动资产 = 长期资本-长期资产 （2） 营运资本配置比率=营运资本/流动资产 2、 短期债务的存量比率 （1）流动比率=流动资产*资产负债 =1十1-营运资本/流动资产）=1十1-营运资本 配置率） （2）速动比率二速动资产 -流动负债 其中：速动资产=流动资产-存货-待摊费用-一年内到期的非 流动资产 （3） 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）十流动负债 （二） 短期债务与现金流量的比较 1 、现金流量比率= 经营现金流量 十流动负债（年末数或平均数） 二、二、长期偿债能力比率 （一） 总债务存量比率 1、资产负债率 资产负债率=（负债十资产）X100% 2、 产权比率和权益乘数 产权比率二负债总额十股东权益 权益乘数=总资产十股东权益 3、 长期资本负债率 长期资本负债率=［非流动负债十（非流动负债+股东权益）］X 100% （二） 总债务流量比率 1、 利息保障倍数二息税前利润宁利息费用 = （净利润+利息费用+所得税费用）宁利息费用 长期债务与营运资金比率二长期负债十（流动资产-流动负债） 2、 2、现金流量利息保障倍数二经营现金流