出纳现金管理概述(ppt 44页).pptVIP

现金清查的种类 现金短缺及溢余的发生及处理 现金清查的范围 1 2 3 三、库存现金的清查 情景导入 出纳工作需要出纳人员细心认真地对待，但是，有时候工作中仍会出现一些疏漏，这就需要出纳人员掌握查找错误的技巧。 现金清查工作过程思路 清查方法 核对账面余额和实有数额 确定账面余额 确定实有数额 现金日记账余额 库存现金清查 现金盘点表 核对 清查前准备 实地盘点法 清查结果的处理 （一）现金清查的种类 日常清查 日常清查的目的 专项清查 专项清查的目的 便于及时发现账实不符的情况 便于及时发现账实不符的原因 便于及时处理账实不符的情况 专门清查是由专门的财产清查人员和出纳人员一起对库存现金所进行的清查 清查的种类 每日终了，出纳人员登记现金日记账、结出余额，并与实有数额相互核对，以确定账实是否相符。 有利于发现现金管理的问题 有利于弥补日常清查的不足 有利于提高现金管理的水平 日常清查 专项清查 （二）现金清查的范围 库存现金的实有数额与账面数额是否相符； 库存现金是否按《现金管理暂行条例》的规定用途支出； 库存现金余额是否超过银行所规定的库存现金限额； 有无白条抵库的情况； 有无违反单位其他现金管理制度的情况。 （三）现金清查的实施 1.现金日