初级财务会计及负责管理知识分析实务(ppt 106页).pptVIP

一、甲企业为增值税一般纳税人 1．2009年3月1日，从A公司购入材料一批，货款100000元，增值税17000元，对方代垫运杂费1000元，已验收入库，款项已付。（实际成本核算） 2．3月10日，库存材料因意外火灾毁损一批，有关增值税专用发票确认成本为10000元，增值税1700元。 3．3月15日，企业建造厂房领用生产用原材料50000元，原材料购入时支付的增值税为8500元。 4．3月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为300000元，增值税税额为51000元，，已收到货款。提货单已送交乙公司。该批商品成本为240000元。 5．3月21日，企业将自己生产的产品用于自行建造的职工俱乐部，该批产品的成本为20000元，计税价格为30000元。 答案： 当期进项税额=17000元。 当期进项税额转出=1700+8500=10200 当期销项税额=51000+30000*17%=56100 当期应交增值税：56100+10200-17000=49300 2.小规模纳税企业标准 (l)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以下的； (2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的； (3)年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业