出纳管理作业流程暨工作手册制度格式.docx

出纳管理作业流程暨工作手册 总说明 为建立出纳管理制度， 提升出纳管理效能及服务质量， 加速公款支付， 确保 公款之安全，爰依据事务管理规则第六十二条之三规定精神并依本校组织之特 性，研订出纳管理作业流程暨工作手册， 并陈机关首长核准后实施， 修正时亦同 俾利出纳事务之推动。 本手册系依据会计法、 事务管理规则暨手册出纳管理部分、 公款支付时限及处理应行注 意事项， 普通公务单位会计制度之一致规定、 内部省核处理准则及其相关法规， 考虑出纳管 理单位及其工作性质， 汇整其共通部分据以研拟各项内容， （共计十章 ） ：总则、安全及设施、 收款、付款、零用金、票据、有价证券及保管品之收付与管理、押标金、保证金及保固金之 收付、收纳款项收据之管理、出纳帐表及出纳业务之检核等十章。 目录 第一章 总则 第二章 安全及设施 第三章 收款 第四章 付款 第五章 零用金 第六章 票据、有价证券及保管品之收付与管理 第七章 押标金、保证金及保固金之收付 第八章 收纳款项收据之管理 第九章 出纳帐表 第十章 出纳业务之检核 附 图 收纳款项业务流程图 第一章 总则 一、为建立出纳管理制度，依公开、透明作业程序，提升出纳管理效能及服务质量，加 速公款支付， 确保公款之安全， 特依据事务管理规则第六十二条之三精神订定本手 nrt 册。 二、本手册所称出纳管理，系指依法管理现金、票据、有价证券、保管品等之收付、移 转、存管及帐表之登记、标制等事项。管理上项出纳事务之单位为出纳管理单位； 出纳管理人员系指实际经营管理现金、票据、 有价证券、 保管品等之收付、 移转存 管及帐表登记、编制之人员。 三、出纳管理人员每六年至少职务或工作轮换一次，并贯彻休假代理制度。 四、出纳管理单位应根据会计凭证， 办理关于现金、 票据、有价证券、 保关品等之收付、 移转、登记及财产之存管等事项。 五、出纳管理单位对机关数支款项、 数入部分，应在时效内当日或次日解缴国库， 支出 部分除零用金外以直接划拨或开立支票方式为原则。 五、 出纳管理单位应参酌实际情形， 依财政部国库署〔各级地方政府为财政主管机关〕 核定之额定零用金限额内，签经机关首长或其授权人核准后， 提取定额现金备做零 星事项之支用。 六、 出纳管理单位保管之现金、票据、有价证券、保管品、契据等不得挪用或做借支。 七、 出纳管理单位收纳各种收入，除法规另有规定者外， 应一律使用收纳款项收据，并 设置收纳款项收据纪录卡，实时通知会计单位编制会计凭证入账。 上述收纳款项收 据，除经手人签章外，并应由主办出纳、主办会计及机关首长签章。 八、 符合额定零用金动支事项及款额之支出， 由出纳管理单位根据核准文件凭证在额定 零用金内之付之。 九、 出纳管理单位接到应〔待〕付款单据后， 应恪遵公款支付时限及处理应行注意事项 规定之时限办理，不得稽延。 十、出纳管理单位除依法得自行保管之经费款项外， 收纳之各种款项、票据、有价证券、 保管品等，应依规定于当日或次日解缴公库， 最长不得逾五日。 但法令另有规定者 不在此限。 十一、专户管款项存款之支票应由机关首长，主办会计暨主办出纳签章。 第二章安全及设施 一、 各机关为确保出纳管理单位经管之现金、票据、有价证券、保管品等之安全，应于 出纳管理单位之办公处所设置闭路电视监视系统， 每一摄影机及录像机，应将出纳 管理单位进出口及走廊全部涵盖于监视之范围内。 但事实无法装设者，在能确保其 安全下，得不设置前述之监视系统。 出纳管理单位如与其他单位同一办公室， 其位 置应设在办公室最内角为原则。 二、 出纳管理单位对于有关单据，应妥慎管理。 三、 出纳管理人员解领款项，视需要加派人员协助办理。 四、 出纳管理单位得采柜台化或小柜员制方式收付， 并力求程序简化，以便利正确为原 则。 五、 出纳管理单位日常收纳事项较多者， 得依规定洽请代理公库银行派员在本机关驻收。 第三章 收款 一、 收款作业： 〔一〕 收受时，出纳管理单位人员对收入款项，务须当面清点，并实时登 记备查簿，如该款项依规疋应送存国〔公〕库者，应填具缴款书， 如数解库，并将收据移送会计单位登帐。 〔二〕 出纳管理人员对依法令规定应收纳之款项，得先行收纳开立收据， 于当日或翌日上午前送会计单位补开收入传票入账。 〔三〕 〔四〕 收日现金、票据、有价证券、保管品等，需当面清点。 收入票据，应审阅发票人或银行名称、地点、种类、抬头、金额、 日期、背书等是否与规定相符 〔五〕 委托银行代收票据，应先登录备忘簿，俟银行通知后，再行列收。 如有延误，应即洽询。 〔六〕 〔七〕 十九、收纳各种收入， 款项收妥后，及在传票或缴款单上加盖收讫日期戳记及经收人私章。 出纳管理人员对收入款项，应随时按顺序登帐。 除法令另有规定外， 应一律使用收纳款项