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年度汇算清缴怎么做按照流程 有朋友在问：年度的汇算清缴应该怎么做才好呢？公司的所得税汇算清缴怎么走相关流程？看完 整理的年度汇算清缴的小知识你就会明白！ 年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税贷：应交税金 -- 应交企业所得税 缴纳季度所得税时： 借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款 跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金 -- 应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金 -- 应交企业所得税贷：银行存款 重新分配利润 借： 利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损 益调整 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税 额： 借：应交税金 - 应交企业所得税 (其他应收款 -- 应收多缴所得税款 ) 贷：以前年度损益调整 1 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配 -未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金 -应交企业所得税 (其他应收款 -- 应收 多缴所得税款 ). 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金 - 应交企业所得税 (其他应收款 -- 应收多 缴所得税款 ) 免税企业也要做分录： 借：所得税 贷：应交税金 -- 应交所得税 借：应交税金 -- 应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税 另外，对以前年度损益调整事项的会计处理： 如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。 “以前年度损益调整” 科目的借方发生额， 反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额 ;贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。 根据税法规定， 纳税人在纳税年度内应计未计、 应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。 企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录借： 利润分配 -- 未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调 2 整 贷：应交税金 ;应交所得税 汇算清缴需要报送的资料 纳税人办理企业所得税年度纳税申报时， 应如实填写和报送下列有关资料： (一)企业所得税年度纳税申报表及其附表 (二)财务报表 (三)备案事项相关资料 (四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况 (五)委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方 签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、 原因、 依据、计算过程、调整金额等内容的报告 (六)涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》 (七)主管税务机关要求报送的其他有关资料： 须经税务机关审批的事项，报送税务机关正式批复复印件 ; 须向税务机关报备的事项，报送《企业所得税报备项目申请表》及相关 报备资料。 减免税企业：凡 2009 年度享受企业所得税各类税收优惠 (即填报了年度申报表附表五《税收优惠明细表》相关项目 )的企业，应随同年度申报表报送减免税项目相关证明材料。 退税企业：年终汇算清缴发生多缴企业所得税税款需要退税的 企业，应随同年度申报表报送 《北京市朝阳区国家税务局退税申请书》 及退税相关资料。 零申报企业：实行查账征收企业所得税的纳税人进行年度纳税申报时，其纳税申报主表中利润总额的计算 (第 1-12 行)金额均为零或通过第 1-12 行的运算后第 13 行“利润总额”金额为零的或纳税调整后所得 (第 23 行)均为零、实行核定征收企业所得税的纳税人应 3 纳税所得 (第 23 行)为零的，应对其零申报的原因进行书面详细说明， 由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务管理所 进行报送。 亏损企业：应对亏损的原因进行书面详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务管理所进行报送。 高新技术企业： 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前， 已办理减免税手续的企业应向主管税务机关备案以下资料：(1) 产品 (服务 )属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明 ; (2) 企业年度研究开发费用结构明细表 ; (3) 企业当年高新技术产品 (服务 ) 收入占企业总收入的比例说明 ; (4) 企业具有大学专科以上学历的科 技人员占企业当年职工总数的比例说明、 研发人员占企业当年职工总 数的比例说明。 以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认 定管理工作指引》的有关规定执行。 7. 符合条件的小型微利企业： 在办理企业所得税年度纳税申报 时应同时报送以下资料： (1)