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华南理工人学《高级财务会计》随堂练习题及答 7案 华南理工大学网络教育学院 2011-2012学年第二学期《高级财务会计》随堂练习及参考答案 第一章 1.应税收益是按会计准则确认计算确定的收益。 参考答案：x 在所得税会计核算时，计算本期的所得税后，一方面将其确认为所得税 费用，另一方面确认为所得税负债。 参考答案：x 1.下列产生时间性差异的是（）。 国债利息收入 研发费用 固定资产会计和税法采用的折旧方法不同 企业受行政处罚的罚款 参考答案：C 应付税款法下，不需要区分永久性差异和时间性差异。 参考答案：V 会计收益和应税收益之间的差异前期发生，后期可以转回的差异是永久 性差异。 参考答案：x 如果没有税率变动时的递延法和债务法的核算结果无区别。 递延法下，对以前形成的时间性差异的影响在所得税变动当年要按税率 变动调整递延税款金额。 参考答案：x 1.3 1. A公司于2009年12月31日预计负债??产品质量保证费用”科目 贷方余额为100万元，2010年实际发生产品质量保证费用90万元，2010年12 月31日预提产品质量保证费用110万元，2010年12月31日该项负债的计税 基础为（）万元。 TOC \o 1-5 \h \z 0 120 90 110 参考答案：A 大海公司当期发生研究开发支出共计 500万元，其中研究阶段支出100 万元，开发阶段不符合资本化条件的支