利润中心财务手册[共24页].doc免费

PAGE PAGE / NUMPAGES 利润中心财务手册 （试行版） 二零一零年十二月 组织手册 组织手册 第 PAGE I 页 目 录 TOC \o 1-2 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc2063901521、利润中心管理会计报表说明 1 HYPERLINK \l _Toc2063901531.1、设计总体思想及原则 1 HYPERLINK \l _Toc2063901541.2、利润中心财务报表的指标说明 2 HYPERLINK \l _Toc2063901551.3、利润中心绩效月报 8 HYPERLINK \l _Toc2063901561.4、测算附表 8 HYPERLINK \l _Toc2063901571.5、考核标准 8 HYPERLINK \l _Toc2063901582、利润中心绩效指标架构图说明 9 HYPERLINK \l _Toc2063901592.1、建立绩效指标架构图的目的 9 HYPERLINK \l _Toc2063901602.2、总部及各级利润中心绩效指标架构图说明： 9 HYPERLINK \l _Toc2063901613、策略性预算程序 16 HYPERLINK \l _Toc2063901624、成本对话的机制 17 HYPERLINK \l _Toc2063901634.1、定义 17 HYPERLINK \l _Toc2063901644.2、分摊的原则 17 HYPERLINK \l _Toc2063901654.3、公式 17 HYPERLINK \l _Toc2063901665、版本说明 17 HYPERLINK \l _Toc206390167附表： 18 HYPERLINK \l _Toc206390168附表一：一级利润中心（分公司总经理）绩效指标月报表 18 HYPERLINK \l _Toc206390169附表二：二三级利润中心（营销高级经理/销售经理）绩效指标月报表 20 HYPERLINK \l _Toc206390170附表三：二级利润中心（生产副总）绩效月报表 22 HYPERLINK \l _Toc206390171附表四：三级利润中心（制造部经理）绩效月报表 28 第 PAGE 29 页 1、利润中心管理会计报表说明 1.1、设计总体思想及原则 1.1-1总体思想 设计绩效月报（管理会计报表）主要以支持各级利润中心的经营分析及决策为目的。 企业的经营分析及决策需要极大量的信息,不能局限于传统财务会计损益表的信息,必须要在传统财务会计报表的基础上,重新整合其它需要的信息,提供利润中心主管在经营管理上有关的讯息才能完成。 1.1-2设计原则 在财务会计核算的基础上,依据企业的实际需求重新整合各类有效信息 利润中心绩效月报（管理会计报表）是在财务会计的基础上依据实际需要对企业各类信息的重新整合,传统财务报表与利润中心管理会计报表之间数据的来源相同,存在一定的勾稽关系； 以管理会计的理论为设计基础 利润中心绩效月报（管理会计报表）与传统财务报表的不同点主要体现在： A、核算对象不同：传统的财务报表以“产品”和“会计科目”为核算对象,利润中心绩效月报（管理会计报表）以企业中的“责任组织”和“责任人”为核算及表达对象； B、核算目的不同：传统财务报表的核算目的主要是为“投资者、债权人、政府相关部门、审计部门等外部人士”看的,将其利用于进行分析和决策时,存在很大的局限性,利润中心的绩效月报（管理会计报表）的目的就是为企业内部的经营分析及决策提供支持； C、理论依据不同：传统财务报表的核算必须依据国家的会计准则及相关的核算法规进行,所以不同企业的财务报表的核算方法、核算程序、报表格式、指标计算等方面基本上都是相同的；利润中心绩效月报则不同,其核算的理论依据是“管理会计”的思想,如：利用“边际贡献”、“本量利法”、“责任会计”等,“管理会计”的理论更加灵活、更加适合于支持企业的经营决策,但不追求和外界的比较性。 1.1-3利润中心绩效月报的特点 具有灵活性： 报表格式灵活,完全依据企业经营的实际需要由企业自行设计；可以因企业管理需求的变化而改变； 报表时间灵活,出报表的时间可以因企业的不同需求随时设计随时报出； 指标计算公式灵活,财务指标的