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编制财务报表的基本要点 财务报表编制基本点 1，资产负债表期末应交税金 =应交增值税 (按当期应交增值税利润表 计算 )+ 应交城建税教育费附加 (按当期应交税金利润表计算 )+应交所 得税 (按当期应交所得税利润表计算 )这些项目还必须等于现金流量 表中支付的税费。损益表中各项目的计算方法如下 : (1)本期应纳税额 =损益表中的营业收入 *17%- 本期商品采购 * 17% ； ②本期 (前期 )营业收入 =本期 (前期 )利润表营业收入额 ③本期 (前期 )采购额 =本期 (前期 )资产负债表期末存货额 +本期 (前期 ) 利润表营业成本额 -本期 (前期 )资产负债表期初存货额 ④本期 (前期 )应交城建税教育费附加 本期 =本期营业税和附加费收 入报表 ⑤本期 (前期 )应交所得税 =所得税金额 ⑥本期 (前期 )应交所得税收入报表 ⑥本期 (前期 )应交城建税教育费附加 =本期 (前期 )应交增值税 (7%或 5%+3%) ⑦对于小规模纳税人，不考虑上述情况。 可采用以下公式 : ⑧应交增值税 =营业收入 * 损益表中的 3%(报表中的营业收入为不含 税价格 ) ⑨应交城建税教育费附加 =应交增值税 (利润表营业收入 * 3%)*(7% 或 5%+3%) ⑨应交所得税 =利润表所得税额 2，资产负债表期末未分配利润 =利润表净利润 +年初资产负债表未分 配利润