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第十二章 财政收入 【本章考情分析】 年份 单选题 多选题 合计 2007年 2题2分 3题6分 8分 2008年 6题6分 2题4分 10分 2009年 3题3分 1题2分 5分 2010年 4题4分 2题4分 8分 2011年 3题3分 1题2分 5分 2012年 2题2分 2分 【本章教材结构】 财政收入及其分类；财政集中度与宏观税负。 财政收入及其分类； 财政集中度与宏观税负。 财政收入的含义与分类 财政收入的含义与分类 税 收税收含义与特征；税制要素；税收分类；拉夫曲线与征税的限度 税 收 税收含义与特征；税制要素；税收分类；拉夫曲线与征税的限度 税负转嫁的方式； 税负转嫁的方式； 影响税负转嫁的因素 税 负 转 嫁 税 负 转 嫁 国债含义、种类、国债的政策功能； 国债含义、种类、国债的政策功能； 国债的负担与限度；李嘉图等价定理； 国债的制度 国 债 国 债 【本章内容讲解】 第一节、财政收入的含义与分类 【本节考点】 （1）财政收入及其分类 （2）财政集中度与宏观税负。 【本节内容】 一、财政收入及其分类 （一）．财政收入的含义 财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金的总和。 （二）．政府收入的分类 1、根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府有4种主要的收入来源渠道：税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。 （1）、税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。 （2）、社会缴款，包括社会保障计划收入和雇主提供的退休福利之外的其他社会保险计划收入。社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的；可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳，也可以由无业人员缴纳；缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关。 强制性社会缴款与税收的不同之处在于，如果规定的事件（如疾病和年老）发生，缴纳人和其他受益人有权获得某些社会福利，但缴纳税收并不能使纳税人获得相同的权利。 对于那些缴款额与报酬、工资或雇员数量无关、并专用于社会保障计划的强制性付款，应视为税收，而不是社会缴款。 （3）、赠与收入，是从其他政府或国际组织那里得到的非强制性的转移。它们是对一国政府自有财政收入的补充，可以是现金或实物的形式。 （4）、其他收入，是指税收、社会缴款和赠与以外的所有其他收入，主要包括出售商品和服务的收入（如使用费和规费）、利息和其他财产收入（如国有资产经营收入）、除赠与以外的其他现金或实物形式的自愿转移以及罚金和罚款。 2、我国政府收入分为: （1）税收收入； （2）社会保险基金收入； （3）非税收入【政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入】 （4）贷款转贷回收本金收入； （5）债务收入； （6）转移性收入。 （三）．衡量财政收入的不同口径 口径类型 财政收入内容 最小口径 仅指税收收入 小口径 1.税收收入及纳入公共财政预算（即一般预算）的非税收入，即纳入公共财政预算的收入。不包括政府债务收入、社会缴款。 2.最为常用的一个财政收入口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入即是指这个口径。 中口径 公共财政预算（即一般预算）收入加社会保障缴费收入。 大口径 全部的政府收入 【例题1：多选】根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括（）。 A税收 B社会缴款 C非税收入 D赠与收入及其他收入 E债务收入 【答案】ABD 【例题2：单选】衡量财政收入具有不同的口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入是指（）。 A大口径 B中口径 C小口径 D最小口径 【答案】C 【例题3：多选】小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括（）。 A税收收入 B政府债务收入 C社会缴款 D纳入公共财政预算的非税收入 E全部的政府收入 【答案】AD 二、财政集中度与宏观税负 （一）．财政集中度及其度量 1、概念：财政集中度，通俗地称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。 2、衡量宏观税负的口径：从小到大分别是： ①税收收入占GDP的比重 ②公共财政收入（一般预算收入）占GDP的比重； ③公共财政收入（一般预算收入）加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重。 （二）．当前中国的宏观税负水平及其合理性评估 第二节 税收 【本节考点】 （1）税收的基本含义与特征 （2）税制要素 （3）税收分类 （4）拉弗曲线与征税的限度。 【本节内容】 一、税收的