注会考试《会计》习题第十一章收入、费用和利润.docxVIP

第一节 收入 二、销售商品收入 【例题 8·单选题】甲公司 20× 7 年 12 月 3 日与乙公司签订产品销售合同。合同约定， 甲公司应向乙公司销售 A 产品 400 件，单位售价 650 元（不含增值税） ，增值税税率为 17%； 乙公司应在甲公司发出产品后 1 个月内支付款项， 乙公司收到 A 产品后 3 个月内如发现质量 问题有权退货。 A 产品单位成本为 500 元。 甲公司于 20× 7 年 12 月 10 日发出 A 产品，并开具增值税专用发票。 根据历史经验， 甲 公司估计 A 产品的退货率为 30%。至 20× 7 年 12 月 31 日止，上述已销售的 A 产品尚未发生 退回。 按照税法规定， 销货方于收到购货方提供的 《开具红字增值税专用发票申请单》 时开具 红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为 25%， 预计未来期间不会变更； 甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂 时性差异。 甲公司于 20× 7 年度财务报告批准对外报出前， A产品尚未发生退回；至 20× 8 年 3 月 3 日止， 20× 7 年出售的 A 产品实际退货率为 35%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（ 1）至（ 3）题。（ 2008 年考题） （ 1）甲公司因销售 A 产品对 20× 7 年度利润总