财务管理-5第五章 营运资金管理.pptVIP

5.4.4 订货点控制 订货点就是订货的启动控制点，当库存量下降到预定的最低库存数量（订货点）时，按规定的数量进行订货补充的一种方法。使得仓库的库存量能在最好地满足用户需求的条件下实现库存量最小化。 保险储备S= (mr-nt) 12 (mr-nt) 12 订货点R= nt+S= nt+ = (mr+nt) 12 订 货 点 考 虑 因 素 平均每天正常耗用量n 预计每天最大耗用量m 提前期t 预计最长提前期r 保险储备S 5.4.5 存货日常管理 ? 归口分级管理 存货资金统一管理 ABC分类管理 存 货 日 常 管 理 谁使用谁管理， 谁管理谁负责 存货ABC分类管理（P131 例5-11） （1）划分标准：①存货金额；②存货的品种数量 （2）三类存货： 金额比重大致为A：B：C＝0.7：0.2：0.1， 品种数量比重大致为A：B：C＝0.1：0.2：0.7 （3）操作步骤 编制品种序列表； 进行ABC分类； 建立管理标准 5.3.1 应收账款的功能与成本 1、应收账款的功能 增加销售 减少存货 2、持有应收账款的成本 机会成本 管理成本 坏账成本 应 收 账 款 的 成 本 （1）机会成本 指企业因资金投放在应收账款上而放弃的其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本。 应收账款机会成本 ＝维持赊销业务所需要的