库存现金日记账与银行存款日记账的登记实训.doc

库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训 一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。 二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账， 并结出余额 ( 附现金、银行存款日记账账页各一 ) 。 三、资料： 1．甲企业 2002 年 12 月初现金和银行存款日记账上的余额分别为 2 000 元和 100 000 元。 2．该企业 6 月份 1～ 15 发生的经济业务如下： (1)12 月 1 日，提取现金，以备零星使用。 付款凭证 凭证编号： 1 贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 1 日 出纳编号 付 字第 1 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 提现备用 库存现金 1 0 0 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （2） 12 月 1 日，向工商银行借入短期借款 10 万元。 收款凭证 凭证编号： 2 借方科目：银行存款 2009 年 12 月 1 日 出纳编号 收 字第 1 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 借入短期借款 短期借款 流动资金 1 0 0 0 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （3）12 进项税额  月 2 日，向沧江公司采购乙材料 3400 元，货款以银行存款支付。  1000 千克，每千克  20 元，合计  20000  元，增值税 付款凭证 凭证编号： 3 贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 2 日 出纳编号 付 字第 2 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 采购乙材料 材料采购 乙材料 2 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税 3 4 0 0 0 0 附件 共 3 张 合 计 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （4） 12 月 2 日，收取信达公司包装物押金 8000 元，存入银行。 收款凭证 凭证编号： 4 借方科目：银行存款 2009 年 12 月 2 日 出纳编号 收 字第 2 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 收取包装物押金 其他应付款 信达公司 8 0 0 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 8 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （5） 12 月 3 日，支付公司本月的电话费 3200 元，开出转账支票支付。 付款凭证 凭证编号： 5 贷方科目：银行存款 2009 年 12 月 3 日 出纳编号 付 字第 3 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 支付电话费 管理费用 办公费 3 2 0 0 0 0 附件 共 2 张 合 计 ￥ 3 2 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （6） 12 月 3 日，用现金购买办公用品 300 元。 付款凭证 凭证编号： 6 贷方科目：库存现金 2009 年 12 月 3 日 出纳编号 付 字第 4 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 办公用品 管理费用 办公费 3 0 0 0 0 附件 共 2 张 合 计 ￥ 3 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （7） 12 月 4 日，出售废旧报刊杂志 230 元，收到现金。 收款凭证 凭证编号： 7 借方科目：库存现金 2009 年 12 月 4 日 出纳编号 收 字第 3 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 出售废旧报刊杂志 管理费用 办公费 2 3 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 2 3 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （8） 12 月 5 日，职工林宇出差预借差旅费 800 元，以现金支付。 付款凭证 凭证编号： 8 贷方科目：库存现金 2009 年 12 月 3 日 出纳编号 付 字第 5 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 √ 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 办公用品 其他应收款 林宇 8 0 0 0 0 附件 共 1 张 合 计 ￥ 8 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 9）12 月 5 日，向新大公司销售