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经济金融财务贸易词库系列文库——
扭曲性税收
经济金融是人类活动重要组成,在社会生产中有重要地位。
本文提供“扭曲性税收”
的现代视点解读,以供大家了解。
扭曲性税收
指影响经济活动效率的税收,如所得税、资本税和通货膨胀税等。
所得税。
对劳动所得征税会产生闲暇对工作的替代效应,即边际税率提高,人们会偏好闲暇,减少工作时间,单位劳动的供给减少。
在政府支出增加时,对劳动的税收会增加,政府支出增加通常伴随着边际税率的上升。
政府支出的增加产生财富效应(财富减少)使得劳动供给增加,较高的边际税率产生的替代效应使劳动供给减少,所以政府支出增加对劳动的供给的总体影响是模糊的。
如果降低边际税率,不影响实际税收收入T及政府支出水平G,那么,较低的边际税率使劳动的供给增加,产出增长。
如果税率的变化只影响劳动收入,那么,稳定状态的利率和资本边际收益不随税率变化,利率、资本边际收益和效用贴现率都相等。
如果税率的变化同时影响劳动、利息收入和资本边际收益,那么,税后实际利率和资本边际收益小于税
前,减少的比例是边际税率。
在稳定状态时,实际利率和效用贴现率相等,因此,边际税率的增长会带动利率的上升,资本边际收益下降,导致投资减少。
资本税。
厂商在作投资决策时,会估计未来资本收入的预期税率,政府对未来不可逆转的投资征收高额资本税,会减少当前投资的扩张,影响货币需求。
通货膨胀税。
经济中出现通货膨胀时,如果没有将名义资本收益对通货膨胀率进行指数化,会提高资本收益的有效税率,资本寿命越长,其影响越大,在这种情况下,税收法则可以作适当的调整以补偿通货膨胀的影响,如允许加速折旧等。
同样,未指数化的税收系统也提高了名义利率的税收,增加的税收是边际税率与通货膨胀率之积。
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