年底结账流程结账与账务处理.pdfVIP

会计年底结账流程及年底结账注意事项 年底结账是核算企业经营成果，申报缴税（特别是企业所得税）的关健节点，对会计专业水 平最终的考验，也是会计人员最忙的时间，那年底结账的步骤有哪些，年底结账又有哪些注 意事项？ 　　年底应在财务、账务清理完毕，账目核对相符的基础上进行年底结账。年底结账工作一 般分为 3 个步骤，即年底转账、结清旧账和记入新账。 1 年底转账 　　年底转账的程序如下： 　　（1）计算出各账户的借方和贷方的 12 月份合计数和全年累计数，结出 12 月月末的余 额； 　　（2）编制结账前的“ 资产负债表”，并试算平衡； 　　（3）按年底转账办法填制 12 月 31 日的记账凭证，并记入有关账户。 　　2. 结清旧账 　　结清旧账的做法如下： 　　（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部 结清； 　　（2）对年底有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再 在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账。 　　3. 记入新账 　　根据本年度各账户余额，编制年底决算的“ 资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户 的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上 年结转”字样，以区别新年度发生数。 　　年底结账前需要注意的事情：