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转帐贷方传票 31 32 33 34 35 特定凭证 由客户填制并 提交 通常一式多联 银行统一 印制 如现金交款单，现金支票、进帐单、 信汇凭证、电汇凭证等 36 Diagram 2 “ 先收款，后记帐” “ 先记帐，后付款” “ 先记付款单位的分户 帐，后记收款单位分 户帐” Diagram 2 收款 业务 付款 业务 转账 业务 会计凭证 如何传递 37 第六节 银行会计账务组织 账务组织，又称会计核算形式，是指帐簿的设 置，记账程序和核对方法的有机结合。 银行帐务组织包括明细核算和综合核算两大 系统。 明细核算由分户账、登记簿、余额表组成； 综合核算由科目日结单、总帐和日计表组成。 38 一、明细核算 明细核算，是在每个会计科目下，按具体对 象和单位，设立分户帐，进行详细记录和核算。 39 余额表 登记簿 分户账 明细核算 系统 40 金融企业明细核算的程序 会 计 凭 证 （即 传票） 分户账 余额表 登记簿 登记 登记 填列 41 1 、 分户账 分户账是明细核算的主要形式，既 银行会计的明细分类账。其常用格式有甲、乙、 丙、丁四种。 2 、 余额表 余额表是核对分户账余额与总账余 额是否相符的工具，在银行采用电脑计息之前也 是分户账据以计算利息的工具。 3 、 登记簿 登记簿是为了适应某些业务和工作 的需要而设置的一种辅助性帐簿。 42 甲种帐： 设置借方、贷方和余额