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特殊处理与特殊交易 特殊处理 特殊交易 内容提要 基本概念与基本规定 冲账处理 利率维护 补收利息 科目调整 核免“187”欠息 十、账号维护 （一）结算账号维护：结算账号维护是当贷款业务的结算账号发生变化时，进行账号变更的操作。 1．结算账号的适用范围：只有201、204、221或232账户才能算是真正的结算账户。 2．放款时，如果经办员不输入结算账户，则系统一般默认为放款入243（001）应解汇款户；进口押汇（包含进口代收押汇）等业务如果结算账号为空，则系统默认为放款金额入244（901）账户进行核算。 3.贷款收回处理时： （1）如果由系统自动扣收，那么只有结算账户信息栏中有结算账户信息时才成功，否则系统不扣收； （2）如果日间人工扣收，无结算账户信息，有些业务操作员可以直接输入结算账户信息（若使用内部账户，只限243科目），即可扣收；但如果本身有结算账户，那么系统会核对输入结算账户是否与原结算账户信息匹配；有些业务则必须先进行结算账户的维护，才能操作扣款处理。 4.在进行贷款归还处理时，应尽量避免资金的混用。对于非应计贷款，尤其需要注意不能混入其他资金，否则在日间手工操作归还时，系统会检查账户余额并根据业务余额全额扣收。 5.具体操作：根据已审批的维护申请，会计主管登录到信贷系统中，选择“结算账号维护”，输入业务编号或其他查询方式，电脑显示该笔资产业务，输入更改后的账号（需重复录入，且与原账号是同一部门号），按“确认”键，系统记录新的扣款账号。 （二）出口退税专户账号维护：该功能专门用来调整出口退税贷款业务的专用退税账户。 （三）委托人账号维护：该功能用于委托贷款业务，通过本功能可以调整委托人的结算账号。 十一、税率维护 （一）该功能现仅用于维护委托贷款业务的代扣代缴税各税种的税率。 （二）委托贷款业务要求银行必须代缴税款。因此系统中必须使用代缴税管理功能。放款时对应不同税种录入相应税率，当委托贷款业务收回相应利息时，系统自动计算并扣收代缴税款。如无代缴税信息，应由企业出具说明或相关证明文件，业务部门审批后，可不使用代缴税功能，放款时不进行录入。 （三）具体操作：根据客户提交并经业务部门核实确认的相关证明文件，会计主管进入特殊处理操作中的“税率维护”功能中选择需要维护的税种，点击“修改“按钮，根据提示输入新的数值并确定即可。 十二、结清标志维护 （一）该功能现仅用于维护委托贷款业务，可通过此功能确定委托贷款到期后是否结清并不再处理。 （二）委托贷款“到期日自动结清”信息系统默认为“否”，表示委托贷款到期后，系统仍继续处理业务，计息、收息等操作仍有效。放款时如选择“是”，那么到期后，系统自动终止该业务以后的操作而不管该委托贷款是否完全结束。 （三）在进行贷款手动结清时，需要检查是否有保证金未解冻。如有，应先根据业务指令解冻，然后再做结清处理。 （四）具体操作：根据经审批的业务部门维护申请，会计主管进入特殊处理操作中的“结清标志维护”功能，输入业务编号或其他查询方式，电脑显示该笔交易，选择新的结清标志， 点击“确定“按钮即可。 十三、信贷系统其他特殊处理： （一）允许信贷用户修改业务的备注性信息，如业务投向、担保方式、业务用途、是否重组贷款、贴现汇票承兑人名称、承兑业务收款人名称、城市、收款开户行、信用证编号等内容。上述修改操作不需要会计再进行“确认”，且修改以上内容系统不随之调整会计科目，只会改变统计查询与报表的归属。 （二）修改贷款“期限”、“起始日”、“终止日”，只能通过“一事通”提交机房申请维护，经分行相关业务部门审批后，由总行信息技术部的人员维护。 一、基本概念 特殊交易是对正常业务操作的一种补充，然而又和正常交易一样，会产生相应的账务处理，体现为业务的当日交易或历史交易。 二、基本规定 （一）特殊交易的业务必须经过相关业务部门审批。会计人员必须根据已审批的申请，发起特殊交易操作，并经过会计主管复核后，系统自动修改相应的交易并产生账务。 （二）特殊交易包括：冲账处理、利率维护、补收利息、科目调整、核免187。 三、冲账处理 （一）在隔日发现账务错误或需要调整账务进行的会计账务处理。 (二)由于信贷系统是将前台的信贷统计与后台的账务处理相联 结，所以信贷系统的冲账处理是关联账务调整和信贷统计的。因此，为了同时调整相应的信贷信息和会计账务，信贷系统的冲账处理只能是对本金归还、利息归还的冲账，贷款的发放是不能做冲账的。 （三）由于综合业务处理系统无法关联信贷系统，信贷系统可以关联综合业务处理系统，为真实完整的反映信贷业务交易记录，冲账处理和补收利息均应在信贷系统中进行，但目前补收利息时信贷系统不支持调整积数。 （四）冲账处理由会计柜员录入，会计主管复核，电脑自动记账。（五）具体操作 1.通过一事通向总行提申请，