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第 第 PAGE 1 页 注会《财务管理》300 个夺分公式 第二章 财务报表分析和财务预测 短期偿债能力比率 营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 流动比率=流动资产/流动负债 流动比率=1/（1-营运资本配置比率）=1/（1-营运资本/流动资产） 营运资本配置比率=1-1/流动比率 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=货币资金/流动负债 现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债 长期偿债能力比率 资产负债率=（总负债/总资产）×100% 产权比率=总负债/股东权益 权益乘数=总资产/股东权益 长期资本负债率=[非流动负债/（非流动负债+股东权益）]×100% 利息保障倍数=息税前利润/利息费用 =（净利润+利息费用+所得税费用）/利息费用 现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额/利息费用 现金流量与负债比率=（经营活动现金流量净额/负债总额）×100% 营运能力比率 应收账款周转率（次数）=营业收入/应收账款 应收账款周转天数（周转期）=365/（营业收入/应收账款） 应收账款与收入比=应收账款/营业收入 存货周转率（次数）=营业收入（或营业成本）/存货 评估资产变现能力及分解总资产周转率——营业收入评估存货管理业绩——营业成本 存货周转天数=365/存货周转率 存货与收入比=存货/营业收入 流动资产周转率（次数）=营业收入/流动资产 流动资产周转天